Budjetointi

Mitä budjetointi on? Yrityksen toiminnan ennustamista ja tavoitteenasettelua Yrityksen tulevien suunnitelmien esittämistä numeroina Apuväline liikeidean testaamiseen Tavoitelaskentaa

Mikä on budjetti? Yrityksen toimintaa varten laadittu, mahdollisimman edullisen tuloksen sisältävä, määrättynä ajanjaksona toteutettavaksi tarkoitettu euromääräinen toimintasuunnitelma Talousjohtamisen keskeinen instrumentti

Yrityksen toiminnan suunnittelusta yleensä Suunnittelu on prosessi, johon kuuluvat tavoitteiden asettaminen tietojen kerääminen ja analysointi vaihtoehtojen muodostaminen ja valinta varsinaisien suunnitelmien teko suunnitelmien toteuttaminen seuranta ja parantaminen

Suunnitteluajanjaksot Strateginen suunnittelu (pitkä aikaväli) Vuosibudjetointi Rullaava budjetointi

Budjetoinnin merkitys yrityksen toiminnassa Johdon apuväline Toiminnan ohjauksessa Tavoitteiden asettaminen / vaihtoehtojen valinta Motivointi, vastuualueet Toiminnan koordinoinnissa Keino yhdistää yrityksen eri toiminnot ja muodostaa toiminnasta kokonaiskuva myynti suhteessa valmistukseen jne.. Toiminnan tarkkailussa Poikkeamien analysointi

Yrityksen budjetointimenetelmät Ylhäältä alas (break down) autoritaarinen Alhaalta ylös (build up) demokraattinen Yhteistyömenetelmä Esimerkki 1 : Yrityksen budjetin laatiminen, yksinkertainen esimerkki Esimerkki 2 : Markkinointibudjetin laatiminen Esimerkki 3 : Kampanjan budjetin laatiminen hyväksikäyttäen excel-taulukkolaskentaa

Yrityksen budjettijärjestelmä Koostuu yrityksessä käytössä olevista budjeteista Pääbudjetit Tulosbudjetti (tuotot-kustannukset) Rahoitusbudjetti (rahan lähteet ja rahan käyttö) Ennakoitu tase Osabudjetit (toimialasta riippuvaisia) Myyntibudjetti Ostobudjetti tai valmistusbudjetti Markkinointibudjetti Investointibudjetti Myynti- ja hallintobudjetti Tutkimus- ja tuotekehitysbudjetti jne..

Myynti Tulosbudjetti Osto Markkinointi Rahoitusbudjetti Hallinto Tase Investoinnit

Pääbudjetit Tulosbudjetti Osabudjettien tuotot ja kustannukset Tuloslaskelman tai katetuottolaskelman muodossa Yrityksen budjetoitu tulos Laaditaan suoriteperusteella

Tulosbudjetin rakenne (esimerkki) Myyntituotot Muuttuvat kustannukset = Myyntikate Kiinteät kustannukset = Käyttökate Poistot = Liiketulos Korot ja muut rahoituksen erät = Tulos ennen veroja Verot = Tulos

Rahoitusbudjetti Varmistetaan, että yritys selviää kaikista maksuistaan budjettikauden aikana Yrityksen kassaanmaksut ja kassastamaksut Myynneistä kertyvät kassaanmaksut Käteismyynnit / laskutus / maksuajat Muut kassaanmaksut

Rahoitusbudjetti Ostoista aiheutuvat kassastamaksut Käteisostot / velaksiostot / maksuajat Muiden menojen kassastamaksut Arvonlisäverot Myynnit ja hankinnat verollisina Maksettavan alv:n tilitykset Menoja, joista ei kassastamaksuja Poistot / laskennalliset korot

Rahoitusbudjetti Rahoitustapahtumia, jotka vaikuttavat kassavirtoihin Pääoman nostot (lainat / oma pääoma) Pääoman palautukset (lainan lyhennykset) Sijoitukset muihin yrityksiin Voitonjako

Rahoitusbudjetin rakenne (esimerkki) Alkukassa (käytössä olevat rahavarat pankkitileillä ja kassassa) Kassaanmaksut Käteismyynnit / Myyntisaamiset Lainojen nostot Kassastamaksut Käteisostot /Ostovelat Kiinteät menot Investoinnit Korot / Verot Lainojen lyhennykset Voitonjako Loppukassa

Ennakoitu tase Tulosbudjetin ja rahoitusbudjetin perusteella laadittava Lähtökohtana edellisen budjettikauden lopputase Osoittaa yrityksen taloudellisen tilan budjettikauden lopussa

Budjettiseuranta tarkkailuraportit budjettivastuullisille poikkeamien mittaaminen ja analysointi suotuisat poikkeamat epäsuotuisat poikkeamat toimenpidepäätökset