Budjetointi.

Esitys aiheesta: "Budjetointi."— Esityksen transkriptio:

1 Budjetointi

2 Mitä budjetointi on? Yrityksen toiminnan ennustamista ja tavoitteenasettelua Yrityksen tulevien suunnitelmien esittämistä numeroina Apuväline liikeidean testaamiseen Tavoitelaskentaa

3 Mikä on budjetti? Yrityksen toimintaa varten laadittu, mahdollisimman edullisen tuloksen sisältävä, määrättynä ajanjaksona toteutettavaksi tarkoitettu euromääräinen toimintasuunnitelma Talousjohtamisen keskeinen instrumentti

4 Yrityksen toiminnan suunnittelusta yleensä
Suunnittelu on prosessi, johon kuuluvat tavoitteiden asettaminen tietojen kerääminen ja analysointi vaihtoehtojen muodostaminen ja valinta varsinaisien suunnitelmien teko suunnitelmien toteuttaminen seuranta ja parantaminen

5 Suunnitteluajanjaksot
Strateginen suunnittelu (pitkä aikaväli) Vuosibudjetointi Rullaava budjetointi

6 Budjetoinnin merkitys yrityksen toiminnassa
Johdon apuväline Toiminnan ohjauksessa Tavoitteiden asettaminen / vaihtoehtojen valinta Motivointi, vastuualueet Toiminnan koordinoinnissa Keino yhdistää yrityksen eri toiminnot ja muodostaa toiminnasta kokonaiskuva myynti suhteessa valmistukseen jne.. Toiminnan tarkkailussa Poikkeamien analysointi

7 Yrityksen budjetointimenetelmät
Ylhäältä alas (break down) autoritaarinen Alhaalta ylös (build up) demokraattinen Yhteistyömenetelmä Esimerkki 1 : Yrityksen budjetin laatiminen, yksinkertainen esimerkki Esimerkki 2 : Markkinointibudjetin laatiminen Esimerkki 3 : Kampanjan budjetin laatiminen hyväksikäyttäen excel-taulukkolaskentaa

8 Yrityksen budjettijärjestelmä
Koostuu yrityksessä käytössä olevista budjeteista Pääbudjetit Tulosbudjetti (tuotot-kustannukset) Rahoitusbudjetti (rahan lähteet ja rahan käyttö) Ennakoitu tase Osabudjetit (toimialasta riippuvaisia) Myyntibudjetti Ostobudjetti tai valmistusbudjetti Markkinointibudjetti Investointibudjetti Myynti- ja hallintobudjetti Tutkimus- ja tuotekehitysbudjetti jne..

9 Myynti Tulosbudjetti Osto Markkinointi Rahoitusbudjetti Hallinto Tase Investoinnit

10 Pääbudjetit Tulosbudjetti Osabudjettien tuotot ja kustannukset
Tuloslaskelman tai katetuottolaskelman muodossa Yrityksen budjetoitu tulos Laaditaan suoriteperusteella

11 Tulosbudjetin rakenne (esimerkki)
Myyntituotot Muuttuvat kustannukset = Myyntikate Kiinteät kustannukset = Käyttökate Poistot = Liiketulos Korot ja muut rahoituksen erät = Tulos ennen veroja Verot = Tulos

12 Rahoitusbudjetti Varmistetaan, että yritys selviää kaikista maksuistaan budjettikauden aikana Yrityksen kassaanmaksut ja kassastamaksut Myynneistä kertyvät kassaanmaksut Käteismyynnit / laskutusmyynti / maksuaikojen vaikutus Muut kassaanmaksut

13 Rahoitusbudjetti Ostoista aiheutuvat kassastamaksut
Käteisostot / Ostovelkojen maksut / maksuajan vaikutus Muiden menojen kassastamaksut Arvonlisäverot Myynnit ja hankinnat verollisia => maksetaan alveineen Maksettavan alv:n tilitykset Menoja, joista ei kassastamaksuja, ei sisällytetä rahoitusbudjettiin Esim. poistot / laskennalliset korot

14 Rahoitusbudjetti Rahoitustapahtumia, jotka vaikuttavat kassavirtoihin (mutta eivät sisälly tulosbudjettiin) Pääoman nostot (lainat / oma pääoma) Pääoman palautukset (lainan lyhennykset) Sijoitukset muihin yrityksiin Voitonjako

15 Rahoitusbudjetin rakenne (esimerkki)
Alkukassa Käytössä olevat rahavarat pankkitileillä ja kassassa budjettikauden alussa Kassaanmaksut Käteismyynnit Laskutusmyynnit, joista saadaan maksu ko. kaudella Vanhojen myyntisaamisten maksut Lainojen nostot Kassastamaksut Käteisostot Velaksiostot, jotka maksetaan ko. kaudella Vanhojen ostovelkojen maksut Kiinteät menot Investointien maksut Korkojen ja verojen maksut Lainojen lyhennykset Voitonjako Loppukassa Käytössä olevat rahavarat pankkitileillä ja kassassa budjettikauden lopussa

16 Ennakoitu tase Laaditaan tulosbudjetin ja rahoitusbudjetin perusteella
Lähtökohtana edellisen budjettikauden lopputase Osoittaa yrityksen taloudellisen tilan budjettikauden lopussa

17 Budjettiseuranta Tarkkailuraportit budjettivastuullisille
Poikkeamien mittaaminen ja analysointi suotuisat poikkeamat epäsuotuisat poikkeamat Toimenpidepäätökset