Perhe- ja jäämistöoikeuden peruskurssi 2015 Yliopistonlehtori Tapani Lohi Helsingin yliopisto Tehtävät

Tasinko: A:n maksettava tasinkoa 100 000 €. A:n ehdotus = 130 0000 €. Tehtävä 5 A B asunto 50t rahaa 50t osakkeet 100 t auto 30t koti-irtaimisto 20t velat - 50t AO-säästöt 200t 0 Avio-osat 100t Tasinko: A:n maksettava tasinkoa 100 000 €. A:n ehdotus = 130 0000 €.

30 000 euroa elatussuorituksena Onko liikaa vai liian vähän? – Arvioidaan kahden esimerkkitapauksen valossa. A) Puolisoilla kaksi lasta (5 ja 7 v) ja elatusapu lasta kohden 200 € / kk. - Elatussuoritusten yhteismäärä = 24 x 12 x 200 = 57 600 €. B) Puolisoilla yksi lapsi 10 v, elatusapu 230 € /kk. - Elatussuoritusten yhteismäärä 8 x 12 x 230 = 22 080 €.

Tehtävä 6 a velat - - AO-säästöt 20t 40 t Vastike (AL 94 §) - 40 t A B varat 20 t 40 t velat - - AO-säästöt 20t 40 t Vastike (AL 94 §) - 40 t AO-säästöt yht. 20 t A:n avio-osa =(20 000 € : 2) + 40 000 = 50 000 € B:n avio-osa = 20 000 € : 2 = 10 000 € B:n annettava A:lle tasinkoa 30 000 €.

Tehtävä 6b AO-varat 20 t 40 t velat 0 t 0 t Säästöt 20 40 A B AO-varat 20 t 40 t velat 0 t 0 t Säästöt 20 40 Vastike (AL 95 §) - 40 t AO-säästöt yht. 20 t A:n avio-osa = 10 000 € B:n avio-osa = 10 000 € + 40 000 € = 50 000 € A:n annettava B:lle tasinkoa 10 000 €.

Tehtävä 6c vastike (AL 92 §) -40t velat -20 t -20 t Säästöt 20t 60t A B AO-varat 80 t 80 t vastike (AL 92 §) -40t velat -20 t -20 t Säästöt 20t 60t AO-säästöt yht 80 t A:n avio-osa = 40 000 € B:n avio-osa = 40 000 € B:n annettava A:lle tasinkoa 20 000 €.

Tehtävä 6 d autovelka/saatava - 15 t 15 t Säästöt 5 t 55 t A B “alkuvarat” 20 t 40 t autovelka/saatava - 15 t 15 t Säästöt 5 t 55 t Vastike AL 94 § (hukkaaminen) - 15 t Vastike AL 93 § (velkaantuminen) - 15 t AO-säästöt yht. 30 t A:n avio-osa = 15 000 € B:n avio-osa = 15 000 € + 30 000 € = 45 000 €. B:n annettava A:lle tasinkoa 10 000 €. Tulos: B antaa A:lle 10 000 €:n osuuden saatavastaan, velkaa jää vielä jäljelle 5 000 €.

Tehtävä 11 Osituksen toimittaminen P:n perillisten ja L:n perillisten kesken. Ositusperusteena P:n kuolema 1.1.1994. Ositettava omaisuus P L koti-irt koti-irt huvivene pörssi-osakkeita metsätila - Arvostus ositushetken (2015) mukaan. L:n vuonna 2010 tekemää velkaa ei huomioida, koska se on tehty vasta ositusperusteen syntyhetken jälkeen (AL 99 §).

Ositus ”kuvitelluilla” arvoilla - tehtävässä oli kerrottu vain omaisuuden kokonaismäärä (60 000 €) P L AO-om 5000 5000 5000 35 000 10 000 AO-säästöt 10 000 50 000 Säästöt yht 60 000 Vastike (AL 94 §) - 10 000 Puolitettava säästö 50 000 L:n avio-osa = 50 000 : 2 + 10 000 = 35 000 P:n avio-osa = 50 000 : 2 = 25 000

Tehtävä 11: perinnönjaot P:n jäämistön jako: Onko A:n ja B:n perintöoikeus vanhentunut? Ei näyttäisi olevan! (ks. lähemmin PK 16:2) A ja B saavat kumpikin 25 000 : 2 = 12 500 €. L:n jäämistön jako: L:lle osituksen perusteella tulleesta 35 000 €:stä vähennettävä velkana 5 000 €. A , B ja C saavat kukin 30 000 : 3 = 10 000 €.

Tehtävä 13 P:n toissijaisten perillisten suhteellinen pesäosuus: P:n jäämistö puolisoiden omaisuus - Määritetään ”P:n jäämistö” laskennallisen osituksen avulla (P:n jäämistö = P:n avio-osa) P L A0 AO VO 10 30 t 20t yht säästö 40t avio-osat: 20t 20t P:n jäämistö = 20 000 = 1/3 puolisoiden omaisuus 10t + 30t + 20t

Tehtävä 13 b) P:n toissijaisten perillisten arvomääräinen pesäosuus: I) Jos L:ltä jää omaisuutta 80 000 € P:n perillisten pesäosuus = 1/3 x 80 000 = 26 667 € L:n testamentattavissa on 53 333 €. Testamentinsaajan lunastusoikeus (PK 3:5)? II) Jos L:ltä jää 120 000 € (60 000 + 60 000) - P:n perillisten pesäosuus = 1/3 x 120 000 = 40 000 €. - L:n testamentattavissa olisi 80 t € - testamentti tehokas! - Testamentin (60t €) toteuttamisen jälkeen jää ”yli” 20 000 €: sen saavat P:n perilliset PK 3:1.3:n nojalla

Tehtävä 14, a-kohta P:n perillisten suhteellinen pesäosuus = ½ Onko L:n pesä vaurastunut PK 3:4:ssä tarkoitetulla tavalla? Alkuomaisuus = 60 000 € ja loppuomaisuus 100 000 €, siis kasvua 40 000 €. L on saanut 50 000 €:n perinnön. -> L:n pesä on vaurastunut 40 000 €. Perintövarojen kuluttaminen merkitystä vailla! Tulos: L:n omien perillisten osuuteen erotetaan L:n pesästä päältäpäin 40 000 euroa.

Tehtävä 14a, jatkoa P:n ja L:n perillisten välisen ”tasajaon” piiriin jää näin 60 000 euroa (100 000 - 40 000). Siitä P:n perillisille kuuluu 1/2 x 60 000 = 30 000 €. L:n omille perillisille jää 30 000 + 40 000 = 70 000 €. Lopputulos: A saa 15 000 euroa Ba ja Bb kumpikin 7500 euroa C, D ja E saavat kukin 23 333 .

Tehtävä 14, b-kohta Vuonna 2005 tehty lahjoitus vastikeperusteena (PK 3:3.1). P:n perillisten arvomääräinen pesäosuus = 1/2 x (40 000 + 50 000) = 45 000 euroa. L:n reaalinen pesä, 40 000 euroa menee kokonaan P:n perillisille (A = 20 000 €, Ba ja Bb kumpikin 10 000 €). PK 3:3.2: lahjansaajan palautusvastuu?

Lakiosalaskelman pohjaksi ositus: Tehtävä 15 b - R = perittävä, L = leski Lakiosalaskelman pohjaksi ositus: R:n avio-osa = ½ x (50 000 + 30 000) = 40 000 euroa. - R:n tekemiä lahjoituksia ei huomioida osituslaskelmassa; lahjat eivät täytä AL 94 §:n tai AL 94a §:n tunnusmerkistöä. Lahjoitusta L:lle ei oteta huomioon lakiosalaskelmassa. X:lle tehty lahjoitus (R:n osuus 20 000 €) otetaan huomioon suosiolahjana. L:n osuutta (20 000 €) ei sen sijaan huomioida. Kummankin lapsen lakiosa = ½ x ½ x (40 000 + 20 000) = 15 000 €. X:lle annetun lahjan johdosta ei tehdä PK 7:7:n mukaista vähennystä A:n lakiosasta, koska lahjoitusta ei ollut tehty A:lle itselleen (tulkinnanvarainen kysymys!). Lopputulos: R:n testamentattavaksi jää 10 000 euroa.

Tehtävä 16 Tehtävässä periaatteessa neljä eri vastausvaihtoehtoa: I. Ca:lle annettu lahja on testamenttiin rinnastuva lahja ja A:lle annettu lahja on suosiolahja. II. Ca:n lahja ei ole testamenttiin rinnastuva - A:n lahja on suosiolahja. III. Ca:n lahja on testamenttiin rinnastuva lahja – A:n lahja ei ole suosiolahja IV Ca:n lahja ei ole suosiolahja eikä myöskään A:n lahja ole testamenttiin rinnastuva lahja. Näistä todennäköisimmin oikea on vaihtoehto I. - Vaihtoehdot II, II ja IV ovat seuraavassa mukana lähinnä pedagogisista syistä.

Tehtävä 16 Vaihtoehto I: Ca:lle annettu 35 000 € on testamenttiin rinnastuva lahja ja A:lle annettu 35 000 € suosiolahja. Lakiosa = ½ x ½ x(10 000 + 35 000 + 35 000) = 20 000 €. A:n ja B:n välinen suhde: A:n saama lahja ei ole ennakkoperintöä. A:n ja B:n perintöosa on täten kummallakin 5 000 €. A on jo lakiosansa saanut (PK 7:7) B:n oikeus lakiosaan vahvempi kuin A:n oikeus täyteen perintöosaan. B saa koko reaalisen jäämistön (10 000 €).

Tehtävä 16, jatkoa (oletus I) Suhde testamentinsaajaan (C) B:n tehtävä lakiosailmoitus 6 kk:n kuluessa testamentin tiedoksiannosta. C saa jäämistön, mikäli suorittaa lakiosan rahana. Edellyttää lain sanamuodon mukaan koko lakiosan (20 000 € suorittamista). PK 7:5.2:n tarkoitusta vastaava tulkinta: reaalisen jäämistön arvoa vastaavan suorituksen, 10 000 € täytynee riittää.

Tehtävä 16, jatkoa (oletus I) Suhde lahjansaajiin ( A ja Ca) Jäämistön säästö ei riitä B:n lakiosan katteeksi – puuttumaan jää 10 000 €. A ja Ca voidaan velvoittaa suorittamaan 10 000 € lakiosan täydennyksenä. Vastuu jakautuu lahjojen suuruuden suhteessa, eli 5 000 kummallekin. Suoritus ei uhkaa A:n omaa lakiosaoikeutta. B:n nostettava lakiosan täydennyskanne PK 7:10:n mukaisessa määräajassa.

Tehtävä 16, jatkoa Vaihtoehto II. Ca:n saama lahja ei ole testamenttiin rinnastuva - A:n saama on suosiolahja B:n lakiosa = ½ x ½ x (10 000 + 35 000) = 11 250 € A on jo lakiosansa saanut. C voisi suorittaa lakiosan rahana. Nytkin riittänee 10 000 euron suoritus. B saa siten jaossa (tai C:n tekemänä lakiosasuorituksena)10 000 €. Hän voi lisäksi vaatia A:lta lakiosan täydennystä A:n suoritettavaksi jää 1 250 €. Suoritus ei loukkaa A:n lakiosaoikeutta.

Tehtävä 16, jatkoa Vaihtoehto III. Ca:n saama lahja on testamenttiin rinnastuva lahja - A:n saama lahja ei suosiolahja. Lakiosat = ½ x ½ x 45 000 = 11 250 €: oikeus tähän summaan sekä A:lla että B:llä. C:llä rahasuoritusoikeus (10 000 €). A ja B saavat siten kumpikin jaossa (tai C:ltä) 5 000 €. He voivat lisäksi vaatia Ca:lta lakiosan täydennystä. Ca:n suoritettavaksi jää 6 250 € kummallekin, eli yhteensä 12 500 €.

Tehtävä 16, jatkoa Oletus IV. Kumpaakaan lahjoista ei oteta huomioon. A:n ja B:n lakiosat yhteensä 5 000 €. Testamentti C:n hyväksi voidaan toteuttaa, jos C suorittaa A:lle ja B:lle kummallekin 2 500 €.