Harjoitustehtävä 16.4.2013 P, jolla puoliso L ja kolme perillistä (A, B ja C) on määrännyt testamentissaan seuraavasti: ”Puolisoni L saakoon yksin omistuksiinsa.

Esitys aiheesta: "Harjoitustehtävä 16.4.2013 P, jolla puoliso L ja kolme perillistä (A, B ja C) on määrännyt testamentissaan seuraavasti: ”Puolisoni L saakoon yksin omistuksiinsa."— Esityksen transkriptio:

1 Harjoitustehtävä P, jolla puoliso L ja kolme perillistä (A, B ja C) on määrännyt testamentissaan seuraavasti: ”Puolisoni L saakoon yksin omistuksiinsa yhdessä omistamamme kesämökkikiinteistön.” Kun P kuolee, häneltä jää omaisuutta 500 000 euroa. Siihen sisältyy puolet (1/2) testamentissa mainitusta kesämökistä (sen arvo 200 000 euroa) sekä 400 000 euroa muuta omaisuutta. Leski L:llä ei ole muuta omaisuutta kuin mainittu kesämökinpuolikas. Ositus- ja jakotoimituksen aikana käy ilmi, että P on antanut pari vuotta ennen kuolemaansa A:lle 60 000 euron lahjan. Toimita ositus ja perinnönjako.

2 Harjoitustehtävä 16.4.2013 – vastaus
Oletukset: puolisoiden omaisuudet avio-oikeuden alaista; A:n saama lahja on ennakkoperintöä. Testamentin tulkinta 1 (todennäköisin): L saa kiinteistönpuolikkaan hänelle lain mukaan tulevan tasingon lisäksi. P L Omaisuus 500   000 Ennakko 60 000 Avio-osat 660 000 : 2 = 330 000 Tasinko: Perilliset suorittavat L:lle tasinkoa 230 000 euroa. Lisäksi L saa jäämistöstä euroa (kiinteistönpuolikas) Perintöosat: reaalinen jäämistö = 500t – 330t = 170t p = (170   000): 3 = 76 667 euroa A saa sekä B ja C 76 667 euroa kumpikin.

3 Perinnönjako: Reaalinen jäämistö = 270 000
Testamentin tulkinta 2: L:n saama kiinteistöpuolikas sisältyy hänelle annettavaan tasinkoon. P L Omaisuudet 500   000 Ennakko 60 000 Avio-osat 660 000 : 2 = 330 000 Tasinko: Perilliset suorittavat L:lle tasinkoa 230 000 euroa: =kiinteistönpuolikas + 130 000 euroa muuta omaisuutta. Perinnönjako: Reaalinen jäämistö = 270 000 Perintöosat: p = (270   000): 3 = 110 000 euroa A saa 50 000 ja B ja C euroa kumpikin.

4 Testamentin tulkinta 3 (epätodennäköinen): L ei saa muuta kuin mainitun ”kiinteistönpuolikkaan”. Kaikki muut varat menevät perillisille. L:n ei tarvitse hyväksyä tällaista lopputulosta, vaan hän voi testamentin estämättä vaatia lain mukaista tasinkoa, 230 000 euroa. Oma kysymyksensä on, merkitseekö testamentin tehottomaksi jääminen nyt samalla sitä, että L menettää myös esinekohtaisen oikeutensa kesämökin ½-murto-osaan. Perilliset voisivat siis antaa tasingoksi haluamaansa omaisuutta.

5 Vanha tenttitehtävä 19.11.2011 (i)
Perintöosat: Reaalinen jäämistö euroa A:n ennakkoperintö = euroa B:n ennakkoperintö = euroa C:n ei katsota saaneen ennakkoperintöä A:n saama ennakkoperintö ylisuuri. Reaalinen jäämistö jaetaan B:n ja C:n kesken B:lle annettu euroa huomioon ottaen p = ( p): 3 -> p = Reaalisen jäämistön jako: B saa ja C saa

6 Vanha tenttitehtävä (ii)
Lakiosat: Muutokset perintöosalaskelmaan: A:lle annettu lahja vain euroa C:lle annetut euroa huomioidaan suosiolahjana. Lakiosa = (22 t + 8 t + 5 t + 25 t) x ½ x 1/3 = €

7 Vanha tenttitehtävä (iii)
Johtopäätökset lakiosalaskelmasta A:n saatava jäämistöstä vielä 2000 € ( – 8 000) B ja C jakavat loput euroa Jakoperuste hieman tulkinnanvarainen. Ratkaisu: P:n tarkoittama jakosuhde = : B saa näin ollen (8 500 : ) x = (toteuttaa yhdessä ep:n kanssa B:n lakiosan). C saa ( : ) x =

8 Vanha loppukuulustelu, tehtävä 1
Vaihe 1: Ositus P:n perillisten ja L:n kesken. Otetaan osituksessa huomioon L:n AO-omaisuu­destaan antama euron lahja ennakkoperintönä (AL 94a §). P:n lahjoittamaa euroa ei huomioida, sillä kyse VO-omaisuudesta.

9 Tehtävä 1 jatkuu Osituspuolten laskennalliset avio-osat: 1/2 x ( ) = euroa. Kunkin perillisen laskennallinen perintöosa olisi tästä 1/3, eli L:n antama ep (10 000) ei siis ole ylisuuri. Osituksen lopputulos: P:n perilliset antavat L:lle tasinkoa euroa, jolloin P:n jäämistöön jää euroa.

10 Vaihe 2: Perinnönjako P:n perillisten kesken.
Tehtävä 1 jatkuu Vaihe 2: Perinnönjako P:n perillisten kesken. Jaon pohjaksi perillisille osituksessa tullut euroa. Siihen lisätään laskennallisesti P:n antama euron ennakkoperintö, sekä L:n antama euron ennakkoperintö (AO-omaisuudesta yhteiselle rintaperilliselle annettu lahja Perillisten perintöosat: p = ( ) : 3 = Havainto: A:n saama euron ep on ollut ylisuuri.

11 Tehtävä 1 jatkuu Tehdään uusi laskelma lisäämällä euron asemasta p: p = ( p) : 3 p = euroa - Yhden päähaaran perintöosa siis euroa. Reaaliset perintöosat: A ei saa mitään (ylisuuri ep). B saa jäämistöstä täydet euroa. Ca ja Cb jakavat C:n osuuden puoliksi. Heidän osuudestaan on PK 6:8.1:n nojalla vähennettävä C:lle annettu euroa. Näin Ca ja Cb saavat kumpikin ½ x ( – ) = euroa.

12 Tehtävä 1, lisätehtävä Lakiosat: Lisätään osituksen jälkeiseen P:n jäämistöön A:n saama euron ennakkoperintö. L:n antamaa euron ep:tä ei lisätä. Lakiosat = ½ x 1/3 x ( ) = euroa Lopputulos: A: ei saa mitään, koska on jo lakiosansa saanut B: saa täydet euroa Ca ja Cb saavat euroa kumpikin (ei vähennystä koska ep:n antajana L).

13 Vanha luentokuulustelu, tehtävä 2
P:n perillisten suhteellinen = P:n jäämistö pesäosuus (SPO) puolisoiden omaisuus P:n jäämistö = x ½ = Puolisoiden omaisuus = – = euroa Selitys: L:lle jää P:n kuoltua nettomääräisesti vain euroa. B:lle kuuluva suhteellinen pesäosuus täten: : = 2/3

14 L:n pesästä toteutettavat oikeudet:
B saa osuutensa päältäpäin L:n pesästä, siis ennen muita intresenttejä (PK 3:6.1) Osuus määritetään reaalisesta L:n pesästä (ei vastiketta, ei vaurastumisetua). B:lle kuuluva osuus: 2/3 x = euroa Tämä siis U:n suoritettava hänelle. A:n lakiosa L:n jälkeen: Lasketaan osituksen (L:n perilliset – U) perusteella määräytyvästä L:n jäämistöstä. Ositukseen tulee L:n omaisuutta 60 t – 40 t = 20 t. Avio-osat: ( ) x ½ = A:n lakiosa = ½ x = euroa