Valtiovarainministeriö / Valtiovarain controller –toiminto Tarkastusviranomaisen puheenvuoro - Tarkastusviranomaisen esittely - Vuotuinen tarkastuskertomus Valtiovarainministeriö / Valtiovarain controller –toiminto

Tarkastusviranomainen Rakennerahastolain 22 §:n mukainen kansallisten EAKR- ja ESR-ohjelmien tarkastusviranomainen Valtiovarainministeriössä, valtiovarain controller –toiminnon yhteydessä toimiva tarkastusviranomaisyksikkö Hallinto- ja todentamisviranomaisesta toiminnallisesti riippumaton Voi antaa ohjeita rakennerahasto-ohjelmien toimeenpanoon osallistuville tarkastusten suorittamisesta Viiden hengen yksikkö Hanketarkastuksia voidaan teettää ostopalveluna (tekn.tuella) Päällikkö finanssineuvos Jan Holmberg

Tarkastusviranomaisen tehtävä ja tavoitteet Tuottaa EU:n komissiolle uskottavan kuvan rakennerahastomaksujen oikeellisuuden tasosta (arvio maksupyyntöjen virheellisyyden määrästä) Toimittaa EU:n komissiolle ohjelmakautta koskevan tarkastusstrategian Antaa EU:n komissiolle kertomuksen ja lausunnon, joissa arvioidaan onko hallinto- ja valvontajärjestelmän kuvaus EU-säädösten mukainen Antaa EU:n komissiolle vuosittain tarkastuskertomuksen, jossa annetaan lausunto hallinto- ja valvontajärjestelmän toimivuudesta arvio komissiolle tehtyjen maksupyyntöjen virhetasosta arvio perustuu tarkastusviranomaisen tekemiin järjestelmätarkastuksiin ja hanketarkastuksiin Antaa EU:n komissiolle toimenpideohjelman sulkemista tai osittaista sulkemista koskevan ilmoituksen, jossa arvioidaan loppuerän maksupyynnön oikeellisuus

Järjestelmätarkastukset Kohdistuvat hallinto- ja valvontajärjestelmiin Tavoitteena saada tarkastusvarmuutta toimivista kontrolliprosesseista (pienentää tukikelvottomien maksujen riskiä) Järjestelmätarkastuksessa arvioitavia alueita: Tehtävien eriyttäminen (ei vaarallisia työyhdistelmiä) Valintamenettelyiden asianmukaisuus (julkisuus, kriteerit, hakemusten tasapuolinen käsittely) Hankkeiden ohjeistus (selkeys, yhdenmukaisuus, saatavuus) Välittävien toimielinten suorittamat varmennukset (hallinnolliset ja paikanpäällä tehtävät) Jäljitysketju (komissiolle jätetystä maksupyynnöstä audit trail hankkeen tositteeseen asti) Raportointijärjestelmän toimivuus ja luotettavuus Oikaisevat menettelyt (virheiden käsittely, takaisinperinnät)

Hanketarkastukset Valitaan edellisen vuoden KOM-välimaksupyyntöihin sisältyneistä hankkeista => Hanketarkastuksen käynnistynevät vasta 2010 Tarkastetaan täyttääkö hanke toimenpideohjelman valintakriteerit Onko hankkeen toteutus hankepäätöksen mukainen Kustannusten todentaminen (kirjanpito & tositemateriaali) Kustannusten tukikelpoisuuden arviointi voitiinko kustannusten olettaa edistävän hankkeen tavoitteita (kustannusten tarpeellisuus) onko kustannus kohtuullinen onko kustannus tukikelvottomaksi määritelty (esim. korot, vähennettävä alv) onko hankinnat kilpailutettu asianmukaisesti ovatko kustannukset kertyneet hankkeen tukikelpoisena aikana onko palkkakustannukset laskettu johtamalla ne asianmukaisesti työajanseurannasta onko yleiskustannukset laskettu hyväksyttävällä ja kohtuullisella menetelmällä onko hankkeen synnyttämät tulot vähennetty tukikelpoisista menoista Onko olennaisia tiedotus- ja julkisuusvaatimuksia noudatettu Onko toimen pysyvyyttä koskeva asetuksen 1083/2006 artiklan 57 kohta täyttynyt

Vuotuinen tarkastuskertomus vuodelta 2008 Yhteinen kertomus ja lausunto kaikista EAKR-ohjelmista Komissiolle 29.12.2008 (määräaika 31.12.2008) Viitejakso (raportoitava kausi): 2007 Kertomus ja lausunto KOM asetuksen 1828/2006 kaavan mukaisesti HVJ-kuvaus arvioitiin syksyllä 2008 => kielteinen lausunto Tarkastusstrategia komissiolle 17.12.2008 (hyväksyttiin) Suomesta ei ole lähetetty välimaksupyyntöjä viitejaksolla Ei tarkastettavia hankkeita; ei hanketarkastuksia Ei järjestelmätarkastuksia Ei lausuntoa hallinto- ja valvontajärjestelmän säädöstenmukaisuudesta (ns. Disclaimer of Opinion) Komissio hyväksyi kertomuksen ja lausunnon 2.3.2009

Vuotuiset tarkastuskertomukset jatkossa Vuoden 2009 kertomuksessa (viitejakso 2008) ei edelleenkään hanketarkastuksia (ei välimaksupyyntöjä 2008) Järjestelmätarkastuksista mahdollisesti joitain huomioita Vuoden 2010 kertomuksessa oletettavasti lausunto järjestelmä- ja hanketarkastusten havaintojen perusteella (oletus: välimaksupyyntöjä 2009)

Kiitos! Kysymyksiä tai kommentteja Valtiovarainministeriö / Valtiovarain controller –toiminto Toni Tiala PL 28 00023 VALTIONEUVOSTO toni.tiala@vm.fi