Tarkastusviranomaisen näkökulma hanketoimintaan

Esitys aiheesta: "Tarkastusviranomaisen näkökulma hanketoimintaan"— Esityksen transkriptio:

1 Tarkastusviranomaisen näkökulma hanketoimintaan
Valtiovarainministeriö / Valtiovarain controller -toiminto Tarkastusviranomaisyksikkö Finanssineuvos Jan Holmberg

2 Tarkastusviranomaisen rooli
Rakennerahastolain 22 §:n mukainen EAKR ja ESR ohjelmien tarkastusviranomainen Suomessa Hallinto- ja todentamisviranomaisista toiminnallisesti riippumaton Valtiovarain controller -toiminnon yhteydessä toimiva tarkastusviranomaisyksikkö

3 Viiden hengen yksikkö Finanssineuvos Jan Holmberg
Tarkastusviranomaisyksikön päällikkö Interreg hanketarkastukset Ylitarkastaja Rauno Rassi Rahoittajaviranomaisten ja hankkeiden tarkastukset (Jyväskylä) Ylitarkastaja Martti Kiviranta Rahoittajaviranomaisten ja hankkeiden tarkastukset Tarkastusasiantuntija Toni Tiala (vv ) Ylitarkastaja Erkki Mäntyharju Rahoittajaviranomaisten ja hankkeiden tarkastukset (Vaasa)

4 Tarkastusviranomaisen perustehtävä
Tarkastusviranomainen raportoi vuosittain EU:n komissiolle : rahastokohtaisesti hallinto- ja valvontajärjestelmän tehokkuudesta komissiolle tehtyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta arvion menoilmoituksiin sisältyneistä sääntöjen vastaisista menoista

5 Hanketarkastusten tarkoitus
Hanketarkastusten tulosten perusteella tarkastusviranomainen arvioi koko rahaston virheprosentin Virheprosentti on komissiolle tehtyihin välimaksupyyntöihin sisältyneiden sääntöjenvastaisten menojen arvioitu osuus hanketarkastusten tarkoituksena ei ole tarkastaa kaiken hallintoviranomaisen antaman ohjeistuksen noudattamista hanketarkastuksissa ei tarkasteta seikkoja, joilla ei ole merkitystä komission näkökulmasta

6 Hanketarkastukset - toteutus
Tarkastettavat hankkeet valitaan tilastollisen satunnaisotannan perusteella Otantapopulaatio n rakennerahastohanketta joiden menoja on sisältynyt 2009 komissiolle lähetettyihin menoilmoituksiin Vuonna 2010 otos oli 81 EAKR-hanketta ja 62 ESR-hanketta Tarkastus kattaa n. 6 % komissiolle ilmoitetuista menoista Tarkastuksista 80 % hankittiin ostopalveluna Deloitte & Touche Oy:ltä ja Audiatorilta. Tarkastusviranomaisen ylitarkastajat tarkastivat 20 % tarkastettavista hankkeista Tarkastukset suoritettiin pääsääntöisesti tuensaajan luona

7 Hanketarkastuksissa tarkastettavaa
Täyttääkö hanke toimenpideohjelman valintakriteerit? Onko hankkeen toteutus hankepäätöksen mukainen? Kustannusten todentaminen (kirjanpito & tositemateriaali) Kustannusten tukikelpoisuuden arviointi mm.: voitiinko kustannusten olettaa edistävän hankkeen tavoitteita (kustannusten tarpeellisuus)? onko kustannus kohtuullinen? onko kustannus tukikelvottomaksi määritelty (esim. korot, vähennettävä alv)? onko hankinnat kilpailutettu asianmukaisesti? ovatko kustannukset kertyneet hankkeen tukikelpoisena aikana? onko palkkakustannukset laskettu johtamalla ne asianmukaisesti työajanseurannasta? onko yleiskustannukset laskettu hyväksyttävällä ja kohtuullisella menetelmällä? onko hankkeen synnyttämät tulot tarvittaessa vähennetty tukikelpoisista menoista? Onko olennaisia tiedotus- ja julkisuusvaatimuksia noudatettu? Onko osarahoitettu omaisuus (investoinnit) hankkeen käytössä?

8 Hanketarkastusten raportointi
Perustiedot hankkeesta Yleinen johtopäätös Tieto havaituista tukikelvottomista maksuista (euromäärä) Tieto ei-kvantitatiivisesti ilmaistavista virheistä (kuvaus) Virheiden luonne (satunnainen, yksittäinen, järjestelmällinen) Virheiden luokittelu perustelun mukaan, mm. valtiontukisäännösten vastainen tuki hankkeen tuotos poikkeaa olennaisesti rahoituspäätöksestä kustannuksia ei voida todentaa (olennaisia puutteita dokumentaatiossa) kustannus ei liity hankkeeseen kustannus ei ole syntynyt tukikelpoisena aikana hankinnoissa ei ole noudatettu hankintalainsäädäntöä kustannus on kohtuuton tai hankkeen kannalta tarpeeton

9 Tuloksia hanketarkastuksista 2010
ESR hankkeissa kvantitatiivisia virheitä menoissa 0,3 % EAKR hankkeissa kvantitatiivisia virheitä menoissa 1,9 % Ei järjestelmällisiä (hallintojärjestelmän aiheuttamia) virheitä

10 Esimerkkejä yleisimmistä virheistä
Loma-ajan palkka kertynyt ennen hankkeen alkamista Rahoitettu tavanomaista toimintaa (yleisavustuksen luonteinen tuki => koko hanke tukikelvoton) Rahoituspäätöksen vastainen meno (ennen hankkeen alkua palkattujen henkilöiden palkkakustannus) Toiselle projektille kuuluvia matkakustannuksia Tuensaajan sisäinen kate Kohtuuttoman suuri kirjanpitopalvelun kilpailuttamaton kustannus EU-kynnysarvon ylittävä hankinta ilmoitettu Hilmassa kansallisen kynnysarvon ylittävänä hankintana Tiedotusmateriaalista puuttuvat EU-logot

11 Ongelmien lähteet Pakonomainen tarve käyttää kaikki ohjelmaraha
Tarkoituksenmukaisuus ja kustannustehokkuus voivat kärsiä Tukikelpoisten menojen silppusäkki Suuri määrä pieniä menoja eri hankkeilla Menon liittyminen erityisesti kyseiseen hankkeeseen vaikeasti todennettavissa Yleiskustannusten muuntaminen välittömiksi kustannuksiksi Vuokrat Siivous Kirjanpito Hankkeen tuotosten epämääräisyys Suunnitelmien hämäryys Toteutumien tulkinnallisuus Kikkailu Keinotekoiset verkostot ja toteuttaja/rahoittaja –rakennelmat Muoto ennen asiaa

12 Hanketarkastusten raportointi
Tiivis yhteenvetoraportti EURA 2007 –järjestelmään Tukikelvottomuustiedot ja –luokittelut Euraan Viranomaisilla katseluoikeudet Hanketarkastusraporttien tiedoista yhteenveto vuotuiseen tarkastuskertomukseen

13 Tarkastustiedot vuotuiseen tarkastuskertomukseen
Tarkastusviranomainen laatii vuotuisen tarkastuskertomuksen mennessä Lausunto komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta Lausunto hallinto- ja valvontajärjestelmien toimivuudesta Tiedot hanketarkastuksissa havaittujen tukikelvottomien menojen euromäärästä ja %-osuudesta Arvio Suomen maksupyyntöihin 2009 sisältyneiden virheiden määrästä Tiedot tarkastuksissa havaituista järjestelmällisistä virheistä

14 KYSYMYKSIÄ TAI KOMMENTTEJA?
KIITOS! KYSYMYKSIÄ TAI KOMMENTTEJA? Finanssineuvos Jan Holmberg Tarkastusviranomainen/valtiovarainministeriö