BUDJETOINTI Tarja Huovinen kouluttaja www.kao.fi

TALOUDEN SUUNNITTELUN TAVOITEET Mitä liikeidean toteuttaminen maksaa? Mistä rahat hankitaan? Onko liikeidea kannattava? 2 2 2 2

Yrityksen sanallinen ja numeraalinen toimintasuunnitelma MIKÄ BUDJETTI ON? Yrityksen sanallinen ja numeraalinen toimintasuunnitelma Budjetin osa-alueet Ympäristön kuvaus, analyysit ja kuvaus Tavoitteet Toimintasuunnitelma Taloudellinen tulos-osa ja budjettiluvut 3 3 3 3

Budjetti on laadittu tietylle kaudelle Arvio kauden MIKÄ BUDJETTI ON? Budjetti on laadittu tietylle kaudelle Kauden pituus riippuu siitä mitä budjetoidaan Arvio kauden Tuloista Kustannuksista Yrityksen johtamisväline 4 4 4 4

BUDJETIN SUUNNITTELU 5 5 5 5

BUDJETOINTIMENETELMÄT Demokraattinen menetelmä: alhaalta ylös Liikkeelle osastojen tavoitteista Auktoritaarinen menetelmä: ylhäältä alas Ylimmän johdon kautta Yhteistyömenetelmä 6 6 6 6

Ennakoidut kustannukset Erojen selvittäminen TULOSBUDJETTI Ennakoidut tuotot Ennakoidut kustannukset Erojen selvittäminen Osabudjetteja mm. Myyntibudjetti Ostobudjetti Kiinteiden kustannusten budjetti 7 7 7 7

TULOSBUDJETIN LAATIMINEN Tuloslaskelman muotoon Laadinta kannattaa aloittaa rajoittavista tekijöistä (yleensä myynti) Seuranta kirjanpidon kautta 8 8 8 8

TULOSBUDJETTI 9 9 9 9

Kassa- eli maksuvalmiusbudjetti Ennakoidaan RAHOITUSBUDJETTI Kassa- eli maksuvalmiusbudjetti Ennakoidaan Kassaanmaksut Kassastamaksut Tulosbudjettiin sisältyvien erien lisäksi Kalusto- ja laitehankinnat Lainojen nostot ja lyhennykset 10 10 10 10

Laatimisen lähtökohtana myyntimahdollisuudet ja myyntiennuste Syntyy MYYNTIBUDJETTI Laatimisen lähtökohtana myyntimahdollisuudet ja myyntiennuste Syntyy Myyntiennusteen ja Suunniteltujen markkinointitoimenpiteiden yhteisvaikutusten tuloksena Myyntiä voidaan budjetoimalla jakamalla myyntituotot tuotteittain, alueittain, myyntikanavittain, asiakkaittain tai muulla sopivalla tavalla 11 11 11 11

MYYNTIBUDJETTI 12 12 12 12

YRITYKSEN RAHOITUS Rahan lähteet Pääomasijoitukset Omistajat -> oma pääoma Pankit ja rahoituslaitokset -> vieras pääoma Myyntitulot Toiminta-avustukset 13 13 13 13

YRITYKSEN RAHOITUS Rahan käyttö Toiminnan aikaiset kulut Muuttuvat ja kiinteät Pitkävaikutteiset kulut Vieraan pääoman kulut Korkokulut Takaisinmaksu Oman pääoman korko 14 14 14 14