Tulos vs. Kassa / #1 MYYNTI Myynnistä syntyy tuloa laskutushetkellä Vaikuttaa tulokseen heti laskutuksen jälkeen, mutta näkyy kassassa vasta maksuajan kuluttua Yleensä (maksuajan pituudesta riippuen) kassa näyttää myynnin suhteen ”huonommalta” kuin mitä se todellisuudessa on

Tulos vs. Kassa / #2 HANKINNAT Ostoista syntyy kulu tilaushetkellä Vaikuttaa tulokseen heti tilauksen jälkeen, mutta näkyy kassassa vasta maksuajan kuluttua Yleensä (maksuajan pituudesta riippuen) kassa näyttää ostojen suhteen ”paremmalta” kuin mitä se todellisuudessa on

Tulos vs. Kassa / #3 VARASTO Oletetaan, että on kaksi täysin identtistä yritystä A ja B sillä erolla, että B on ostanut 100.000 eurolla enemmän raaka-aineita Pitääkö nyt siis B:n tuloksen näyttää 100.000 huonommalta, vaikka raaka-aineita ei ole käytetty myynnin aikaansaamiseksi?

Tulos vs. Kassa / #3 VARASTO Tulos ”tasataan” varaston muutoksella (varaston arvo ollut tilikauden alussa 200.000): A B Liikevaihto 1.000.000 Ostot 200.000 300.000 Varaston muutos (kasvu) + 100.000 Muut kulut 700.000 Tulos 100.000

Tulos vs. Kassa / #3 VARASTO Kassan kannalta raaka-aineet pitää kuitenkin maksaa maksuajan kuluttua ja raaka-aineostot siis heikentävät kassaa maksuajan päätteeksi. Tuloslaskelmassa raaka-aineostoja ei välttämättä ole vielä kuluina tuloksesta vähennetty

Tulos vs. Kassa / #4 LAINAT Lainanotto ei ole tuloa yritystoiminnasta eikä lainan takaisinmaksu menoa tuotannontekijöiden maksusta => lainaerät eivät kuulu tuloslaskelmaan, vaan ne kulkevat taseen kautta Lainasta maksettuja korkoja voidaan kuitenkin pitää liiketoiminnan kuluina Lainaerät siis muokkaavat ainoastaan kassavirtaa, eivät tuloslaskelmaa

Tulos vs. Kassa / #5 INVESTOINNIT Pitkävaikutteiset investoinnit vaikuttavat yrityksen liikevaihdon synnyttämiseen usean tilikauden ajan. Siksi niiden vähentäminen tuloksesta yhden tilikauden aikana vääristäisi tulosta Investoinnit jaetaan usealle tilikaudelle poistoksi. Poistamaton investoinnin määrä odottaa taseessa tulevia tilikausia Kassasta investointi joudutaan yleensä maksamaan yhdessä erässä maksuajan kuluttua

Tulos vs. Kassa / #5 INVESTOINNIT Investoinnin käsittely tilinpäätöksissä:

Tulos vs. Kassa / #5 INVESTOINNIT Kassatapahtumat investoinnissa Vaikuttaa kassaan heti täysimääräisesti

Tulos vs. Kassa Pääosin edellisistä syistä johtuen kassavirta tai kassasaldo eivät suoraan kerro yritystoiminnan kannattavuudesta Huonosti menestyvän yrityksen hyvältä näyttävä kassatilanne saattaa johtua esim. lainanotosta Hyvin menestyvän yrityksen huonolta näyttävä kassatilanne saattaa johtua esim. asiakkaille myönnetyistä pitkistä maksuajoista Silti kassavirran riittävyys on edellytys kannattavan yritystoiminnan pyörittämiselle