Elinkeinoverotus - käytännön asioita Apulaisprof. Tomi Viitala, OTT Pauli K Mattila

Kurssin tavoitteet ja sisältö Osaamistavoitteet –Kurssin jälkeen opiskelijan tulisi tuntea Suomen yritysverotusta koskeva lainsäädäntö. Kurssin suorittaneen tulisi myös pystyä soveltamaan elinkeinoverolakia käytännössä sekä tuntea konserniverotuksen keskeisimmät osa-alueet. Sisältö –Näkökulma on käytännönläheinen, ja opetus keskittyy yritysverotuksen keskeisiin ja ajankohtaisiin kysymyksiin. Painopistealueita ovat elinkeinoverolain soveltamiskäytäntö sekä konserniverotus. Lisäksi käsitellään verotusmenettelyä ja verovelvollisen oikeusturvaa muutoksenhakutilanteissa.

Kurssin suorittaminen Kurssikirjallisuus –Juusela, Janne (2004) Osinkojen ja osakeluovutusten verotus, varallisuusverotusta koskevat esimerkit eivät kuulu tenttivaatimuksiin. –Leena Äärilä - Ritva Nyrhinen - Pekka Hyttinen, Arvonlisäverotus käytännössä 2015, Talentum Media Oy –Myrsky, Matti – Malmgren, Marianne (2014): Elinkeinotulon verotus, 4. uudistettu painos, Talentum –Myrsky, Matti – Räbinä, Timo (2015): Verotusmenettely ja muutoksenhaku Painos 7, Talentum

Kurssin suorittaminen Kurssikirjallisuus –Juusela, Janne (2004) Osinkojen ja osakeluovutusten verotus, varallisuusverotusta koskevat esimerkit eivät kuulu tenttivaatimuksiin. –Leena Äärilä - Ritva Nyrhinen - Pekka Hyttinen, Arvonlisäverotus käytännössä 2015, Talentum Media Oy –Myrsky, Matti – Malmgren, Marianne (2014): Elinkeinotulon verotus, 4. uudistettu painos, Talentum –Myrsky, Matti – Räbinä, Timo (2015): Verotusmenettely ja muutoksenhaku Painos 7, Talentum

Kurssin suorittaminen Yritysverotuksen erityiskysymyksiä -luennot –28 h –Luentotentti, jolla voi korvata Janne Juusela, Osinkojen ja osakeluovutusten verotus (20 % kurssiarvosanasta) –Luennoilla käydään myös läpi keskeisiä asioita Myrsky – Malmgren, Elinkeinotulon verotus -teoksesta Arvonlisäverotus-luennot –12 h –Luentotentti, jolla voi korvata Nyrhinen – Äärilä, Arvonlisäverotus käytännössä (20 % kurssiarvosanasta) Kirjatentti – pe

Luennot Yritysverotuksen erityiskysymyksiä (CG-111) Kurssiesittely (TV); Ajankohtaista yritysverotuksesta (PK) Kirjanpito ja veronalainen tulos (PK) Konserniverotus (TV) Konserniverotus (TV) Konserniverotus (TV) Yritysjärjestelyt (PK) Yritysjärjestelyt (PK) Peitelty osinko ja voitonjako (PK) Osuuskuntien verotus (PK) Yrityksen luovutus ja lopettaminen (PK)

Luennot Kansainvälinen yritysverotus, siirtohinnoittelu (TV) EI LUENTOJA EI LUENTOJA Luentotentti (2h)

Kurssin tavoitteet ja sisältö Arvonlisäverotus Osaamistavoitteet –Kurssin suorittanut tuntee arvonlisäverotuksen keskeiset periaatteet sekä tunnistaa kansainvälisessä toiminnassa huomioitavat vaatimukset. Sisältö –Näkökulma on käytännönläheinen, ja opetus keskittyy arvonlisäverotuksen keskeisiin ja ajankohtaisiin kysymyksiin. –Painopistealueita ovat konsernin emoyhtiön vähennysoikeudet, arvonlisäverotus yritysjärjestelytilanteissa sekä kansainvälinen arvonlisäverotus.

Luennot Arvonlisäverotus (Ritva Nyrhinen, PWC) (CG-111) Kurssiesittely, arvonlisäverotuksen peruslähtökohdat, vähennysjärjestelmä erityisesti konsernin emoyhtiön näkökulmasta sekä arvonlisäverotus yritysjärjestelytilanteissa KV-toiminta: ulkomaalaisen verovelvollisuus, rekisteröitymistilanteita, tavaroiden yhteisökauppa ja vientimyynti 2.2. EI LUENTOA KV-toiminta: kv-tavarakauppaan liittyviä erityistilanteita, palvelukaupan verotuspaikkasäännökset KV-toiminta: palvelukauppa EU:ssa ja EU:n ulkopuolella jatkuu sekä palvelukauppaan liittyviä eritystilanteita Luentotentti (2h)

Kirjatentin painotukset Juusela, Janne (2004) Osinkojen ja osakeluovutusten verotus –Keskeistä osat 4 (Osakeluovutukset) ja 5 (Verosuunnittelu)  keskeisin osin käydään läpi luennoillakin –Osa 3 (Osinkoverotus) yksityiskohtien osalta vanhentunut  Myrsky- Malmgren (2014) tai Verohallinnnon ohje osinkotulojen verotus, , A207/200/2013 Myrsky, Matti – Malmgren, Marianne (2014): Elinkeinotulon verotus, 4. uudistettu painos, Talentum –II Verotettavan elinkeinotulon laskemisesta, III Elinkeinotuloverolain soveltamisalasta kohta 4 Arvopaperisijoitukset ja holdingyhtiöiden asema, VIII Yritysjärjestelyt, IX Konsernien verokysymykset, X Yrityksen omistajien verotus  keskeisiä osia käydään läpi luennoillakin –IV Eri omaisuuslajit, V Veronalaiset tulot ja vähennyskelpoiset erät, VI Jaksottaminen ja varaukset  tulisi hallita siltä osin kuin liityntä luennoilla läpikäytyihin aiheisiin

Kirjatentin painotukset Myrsky, Matti – Räbinä, Timo (2015): Verotusmenettely ja muutoksenhaku Painos 7, Talentum –3 Ennakkoratkaisu 5 Verotuksen toimittaminen 6 Toimitetun verotuksen muuttaminen viranomaisen aloitteesta 7 Muutoksenhaku Leena Äärilä - Ritva Nyrhinen - Pekka Hyttinen, Arvonlisäverotus käytännössä 2015, Talentum Media Oy –Keskeistä osat 2 (Kuka on verovelvollinen), 3 ( Mistä vero maksetaan), 4 (Mistä vero lasketaan), 5 (Mikä on verokanta), 6 (Mitä saa vähentää), 8 (Tavaroiden kansainvälinen kauppa), 9 (Palveluiden kansainvälinen kauppa), 10 (Kiinteistöt ja rakentaminen) sekä 11 (Yritysjärjestelyt)