Sorsiiko verotus palkansaajaa? – Työnteon kannustimet Pääekonomisti Ilkka Kaukoranta 21. kesäkuuta 2017

Kannustimet ja tuloerot yhteydessä toisiinsa Palkkatyössä 1 500 €/kk Työn ulkopuolella 1 000 €/kk Erotus 500 € = työttömän ja palkansaajan välinen tuloero = työnteon kannustin

Kaksi tapaa parantaa työnteon kannustimia +100 € Palkkatyössä 1 500 €/kk Kannustimia voi parantaa: antamalla työlliselle tai ottamalla työttömältä. Kumpikin tapa kasvattaa yksilöiden välisiä tuloeroja. Työn ulkopuolella 1 000 €/kk Erotus 600 € -100 €

Sosiaaliturvan heikennys on julma kannustin Sosiaaliturvan leikkaamisen sijasta tarvitaan inhimillisiä keinoja työnteon kannustimien parantamiseen. Päivähoitomaksujen alentaminen. 90 miljoonan euron maksualennus tuo noin 6 000 työpaikkaa = yksi työpaikka 15 000 euroa. Asumistuen suojaosan tuplaaminen. Uudistus maksaa 39 miljoonaa euroa ja tuo noin 900 työpaikkaa = yksi työpaikka 43 000 euroa. Samalla tuloerot supistuvat ja 9 400 ihmistä pääsee köyhyysrajan yläpuolelle. Laskelmien lähde: VM kannustinloukkutyöryhmä 3.3.2017

Työnteon kannustimien lisäksi verotus ja sosiaaliturva ohjaavat työnteon muodon valintaa.

Verotus kannustaa yrittäjätyöhön palkkatyön sijaan Palkkatyön sosiaaliturvamaksut ovat kokonaisuutena isommat kuin yrittäjän sosiaaliturvamaksut. Yrittäjien maksut ovat myös osin vapaaehtoisia. Yrittäjävähennys keventää yrittäjän verotusta. Alhaisilla tulotasoilla arvonlisäveron alarajahuojennus keventää yrittäjätyön verotusta. Osinkojen verotus on usein palkkaverotusta kevyempää.

Eroja palkansaajien ja yrittäjien sosiaaliturvamaksuissa Palkansaaja (ta+tt) Yrittäjä Ero Työeläkemaksut 18,25+6,15=24,4 % palkasta 24,1 % YEL-työtulosta Yrittäjä voi alivakuuttaa. Työtulovakuutus 1,08+1,58=2,66 % palkasta 1,58+0,06=1,64 % YEL-työtulosta Alempi maksu. Työttömyysturva 3,3+1,6+0,5=5,4 % palkasta (4,9 % ilman kassajäsenyyttä) 2,65 % siltä osin kun YEL-työtulo ylittää 5.800 €/v Alempi maksu. Yrittäjällä vapaaehtoinen. Tapaturmavakuutus ja ryhmähenkivakuutus Maksu vaihtelee, keskimäärin 0,87 % Maksu vaihtelee Yrittäjälle vapaaehtoinen. Yhteensä 32,8 – 33,3 % 25,7 – 29,2 % Yrittäjän maksut pienempiä ja osin vapaaehtoisia Vertailussa on mukana alle 53-vuotiainen eläkemaksut ilman aloittavan yrittäjän alennusta. Työttömyysturvan osalta oletuksena suurtyönantaja ja palkansaajan kassamaksuna 0,5 % palkasta. Yrittäjän osalta SYT-kassamaksut.

Palkkatyön verotus kireämpää kuin yrittäjillä Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila Huomioiden alv, maksut ja verot palkkatyön verokiila on 47 % ja yrittäjätyössä vain 43 %. Nettotulot 21 038 € Nettotulot 19 730 € Bruttopalkka 24 291 € Liikevaihto 30 000 € Liikevaihto 30 000 € Myynti 37 200 € 37 200 € Myynti Verot 2 295 € Verot 2 581 € Palkansaajanmaksut 2 266 € Sotu-maksut 7 975 € Sotu-maksut 5 975 € Työnantajamaksut 5 709 € Arvonlisävero 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.

Yrittäjätyön verokiila Ero kasvaisi entisestään jos arvonlisäveron alarajan nostaisi 30 000 euroon Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila Huomioiden alv, maksut ja verot palkkatyön verokiila on 47 % ja yrittäjätyössä vain 30 %. Nettotulot 26 012 € Nettotulot 19 730 € Bruttopalkka 24 291 € Liikevaihto 30 000 € Liikevaihto 30 000 € Myynti 37 200 € 37 200 € Myynti Verot 2 295 € Palkansaajanmaksut 2 266 € Sotu-maksut 7 975 € Työnantajamaksut 5 709 € Verot 4 806 € Huojennus 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Sotu-maksut 6 382 € Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.

Verotuksen oltava neutraalia ja samanarvoista Verotuksen tehtävä ei ole ihmisten ohjaaminen yrittäjiksi tai palkansaajiksi. Useimmat ovat tuottavampia palkkatyössä, jossa he voivat keskittyä ydintekemiseen. Yrittäjäriski tulee kompensoiduksi bruttotuloissa, veroetua ei tarvita. Yrittäjien verotukien sijasta voisi esim. keventää kaikkien työn verotusta tai poistaa kannustinloukkuja.

Kiitos. Suomen Ammattiliittojen Keskusjärjestö SAK ry Hakaniemenranta 1 A, PL 157, 00531 Helsinki puh. 020 774 000 www.sak.fi