…ja muut pakolliset maksut

Esitys aiheesta: "…ja muut pakolliset maksut"— Esityksen transkriptio:

1 …ja muut pakolliset maksut
Vakuutukset… …ja muut pakolliset maksut

2 Vakuutukset ja muut pakolliset maksut
lakikirjat on pullollaan vaatimuksia: vakuutuksista ja muista pakollisista maksuista, joista yrittäjän on huolehdittava näin suojataan yrittäjää itseään ”palkollista” ”kolmatta osapuolta” (valtio, asiakkaat jne.) niistä seuraavassa… (c) 2009 Hannu Mikkonen

3 Toiminnan vakuutukset 1/5
Toiminnan vakuutukset 1/5 yrityksen oikeusturvavakuutus yritys voi toiminnallaan aiheuttaa ulkopuolisille tahoille vahinkoa, josta voi seurata vahingonkorvausvastuu on selvitettävä aina: toiminnan vahinkoriskit ja tuotteisiin liittyvät tuotevastuuriskit (vastuu valmistajalla tai maahantuojalla) yrityksen oikeusturvavakuutus kattaa oikeudenkäyntikulut yrityksen joutuessa puolustamaan etuaan oikeudenkäynnissä Toiminnan vakuutukset Yrityksen oikeusturvavakuutus Yritys voi toiminnallaan aiheuttaa ulkopuolisille tahoille vahinkoa, josta se voi joutua vahingonkorvausvastuuseen. Tämän vuoksi yrityksen tulee aina selvittää toimintansa vahinkoriskit ja tuotteisiinsa liittyvät tuotevastuuriskit. Yrityksen oikeusturvavakuutus kattaa kustannukset, joita syntyy, jos yritys joutuu puolustamaan etuaan oikeudenkäynnissä. (c) 2009 Hannu Mikkonen

4 Toiminnan vakuutukset 2/5
Toiminnan vakuutukset 2/5 toiminnan keskeytysvakuutus yritystoiminta voi keskeytyä yrityksen tiloissa sattuneen vahingon seurauksena tuotannollisessa yrityksessä on usein koneita tai laitteita, joiden arvo ja merkitys on yritykselle poikkeuksellisen suuri keskeytysvakuutus turvaa yrityksen myyntikatteen kertymisen ja yrityksen toiminnan Toiminnan keskeytysvakuutus Yritystoiminta voi keskeytyä yrityksen tiloissa sattuneen vahingon seurauksena. Tuotannollisessa yrityksessä on usein koneita tai laitteita, joiden arvo ja merkitys on yritykselle poikkeuksellisen suuri. Keskeytysvakuutuksen tarkoituksena on turvata yrityksen myyntikatteen kertyminen ja yrityksen toiminnan (c) 2009 Hannu Mikkonen

5 Toiminnan vakuutukset 3/5
Toiminnan vakuutukset 3/5 omaisuuden vakuuttaminen yrityksen tärkeimpiin omaisuuseriin kuuluvat toimitilat koneet ja kalusto vaihto-omaisuus moottoriajoneuvot (avainhenkilöt?) omaisuuden vakuutusturva mitoitettava oikein Omaisuuden vakuuttaminen Yrityksen tärkeimpiin omaisuuseriin kuuluvat toimitilat, koneet ja kalusto, vaihto-omaisuus sekä moottoriajoneuvot. Omaisuuden vakuutusturva kannattaa mitoittaa oikein. Perinteisten palo-, murto- ja vuotoriskien lisäksi on syytä selvittää esimerkiksi laitteiden rikkoutumisriskin suuruus, kuin myös se, minkälainen vakuutus tarvitaan, jos tiloissa on esim. asiakkaiden koneita tai laitteita (esim. tietokone huollossa) ja asiakkaan laite varastetaan tai tuhoutuu tulipalossa. Aloittavan yrityksen vakuutusturva tulee suunnitella yhdessä yritys- vakuuttamisen asiantuntijoiden kanssa. (c) 2009 Hannu Mikkonen

6 Toiminnan vakuutukset 4/5
Toiminnan vakuutukset 4/5 perinteisten palo-, murto- ja vuotoriskien lisäksi on syytä selvittää esimerkiksi laitteiden rikkoutumisriskin suuruus, kuin myös, minkälainen vakuutus tarvitaan, jos tiloissa on esim. asiakkaiden tietokoneita huollossa ja asiakkaan laite varastetaan tai tuhoutuu tulipalossa? Omaisuuden vakuuttaminen Yrityksen tärkeimpiin omaisuuseriin kuuluvat toimitilat, koneet ja kalusto, vaihto-omaisuus sekä moottoriajoneuvot. Omaisuuden vakuutusturva kannattaa mitoittaa oikein. Perinteisten palo-, murto- ja vuotoriskien lisäksi on syytä selvittää esimerkiksi laitteiden rikkoutumisriskin suuruus, kuin myös se, minkälainen vakuutus tarvitaan, jos tiloissa on esim. asiakkaiden koneita tai laitteita (esim. tietokone huollossa) ja asiakkaan laite varastetaan tai tuhoutuu tulipalossa. Aloittavan yrityksen vakuutusturva tulee suunnitella yhdessä yritys- vakuuttamisen asiantuntijoiden kanssa. (c) 2009 Hannu Mikkonen

7 Toiminnan vakuutukset 5/5
Toiminnan vakuutukset 5/5 omaisuuden vakuuttaminen aloittavan yrityksen vakuutusturva tulee suunnitella yhdessä yritysvakuuttamisen asiantuntijoiden kanssa Omaisuuden vakuuttaminen Yrityksen tärkeimpiin omaisuuseriin kuuluvat toimitilat, koneet ja kalusto, vaihto-omaisuus sekä moottoriajoneuvot. Omaisuuden vakuutusturva kannattaa mitoittaa oikein. Perinteisten palo-, murto- ja vuotoriskien lisäksi on syytä selvittää esimerkiksi laitteiden rikkoutumisriskin suuruus, kuin myös se, minkälainen vakuutus tarvitaan, jos tiloissa on esim. asiakkaiden koneita tai laitteita (esim. tietokone huollossa) ja asiakkaan laite varastetaan tai tuhoutuu tulipalossa. Aloittavan yrityksen vakuutusturva tulee suunnitella yhdessä yritys- vakuuttamisen asiantuntijoiden kanssa. (c) 2009 Hannu Mikkonen

8 Henkilövakuutukset lakisääteisiä vakuutuksia ovat
yrittäjän ja työntekijöiden eläkevakuutukset (YEL ja TyEL) sekä työntekijöiden tapaturmavakuutus (c) 2009 Hannu Mikkonen

9 Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) 1/2
Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) 1/2 yrittäjä on velvollinen ottamaan itselleen eläkevakuutuksen ( ), jos: vuotta toiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta arvioitu työtulo on vähintään 6560,93 €/v yrittäjän ansiotyö ei kuulu muun eläkelain piiriin Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) Yrittäjä on velvollinen ottamaan itselleen eläkevakuutuksen, jos: · yrittäjä on vuotta (toiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta???) · arvioitu työtulo on vähintään 6054,55 euroa vuodessa (vuonna 2007) ja · yrittäjän ansiotyö ei kuuluu muun eläkelain piiriin YEL -maksu on (v 2004) ·         21,4 % vahvistetusta työtulosta ·         uusi yrittäjä saa 25 % alennusta YEL-vakuutusmaksusta ·         alennettu maksu (16,05 %) on voimassa ensimmäiset 48 kuukautta YEL:n piiriin kuuluu myös yrityksessä työskentelevä: ·         avoimen yhtiön yhtiömies ·         kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies ja ·         osakeyhtiön johtava toimihenkilö tietyissä tapauksissa Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa YEL:n piiriin kuuluvan yritystoiminnan aloittamisesta. Yrittäjäeläkevakuutus on lain piiriin kuuluvalle pakollinen. YEL -maksuissa kannattaa huomioida, että yrittäjän eläke kertyy maksettujen YEL -maksujen perusteella. YEL -työtulo on vakuutuksen ja tulevan eläkkeen perusta. YEL -eläke lasketaan koko yrittäjätoiminta-ajan keskimääräisestä työtulosta. Työtulo kannattaa siten pitää oikealla tasolla. Jos työtulo on pieni, jää vastaava eläkekin pieneksi. Eläketurvakeskus on laatinut ohjeet yrittäjien toimialajärjestöjen kanssa työtulon arvioinnin helpottamiseksi. Ohjeet löytyvät osoitteesta (c) 2009 Hannu Mikkonen

10 Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) 2/2 vuonna 2009
Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) 2/2 vuonna 2009 20,8 % vahvistetusta työtulosta 53 v ja yli: 21,9 % tulorajat: 6560,93… €/v uusi yrittäjä 15,6 % 53 v ja yli: 16,425 % voimassa ensimmäiset 48 kk avoimen yhtiön yhtiömies kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies ja osakeyhtiön johtava toimihenkilö tietyissä tapauksissa Yrittäjäeläkevakuutus (YEL) Yrittäjä on velvollinen ottamaan itselleen eläkevakuutuksen, jos: ·         yrittäjä on vuotta ·         toiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ·         arvioitu työtulo on vähintään 5504,14 euroa vuodessa (vuonna 2004) ja ·         yrittäjän ansiotyö ei kuuluu muun eläkelain piiriin YEL -maksu on (v 2004) ·         21,4 % vahvistetusta työtulosta ·         uusi yrittäjä saa 25 % alennusta YEL-vakuutusmaksusta ·         alennettu maksu (16,05 %) on voimassa ensimmäiset 48 kuukautta YEL:n piiriin kuuluu myös yrityksessä työskentelevä: ·         avoimen yhtiön yhtiömies ·         kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies ja ·         osakeyhtiön johtava toimihenkilö tietyissä tapauksissa Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa YEL:n piiriin kuuluvan yritystoiminnan aloittamisesta. Yrittäjäeläkevakuutus on lain piiriin kuuluvalle pakollinen. YEL -maksuissa kannattaa huomioida, että yrittäjän eläke kertyy maksettujen YEL -maksujen perusteella. YEL -työtulo on vakuutuksen ja tulevan eläkkeen perusta. YEL -eläke lasketaan koko yrittäjätoiminta-ajan keskimääräisestä työtulosta. Työtulo kannattaa siten pitää oikealla tasolla. Jos työtulo on pieni, jää vastaava eläkekin pieneksi. Eläketurvakeskus on laatinut ohjeet yrittäjien toimialajärjestöjen kanssa työtulon arvioinnin helpottamiseksi. Ohjeet löytyvät osoitteesta (c) 2009 Hannu Mikkonen

11 Työntekijän eläkevakuutus TyEL –vakuutus (1.1.2009)
Työntekijän eläkevakuutus TyEL –vakuutus ( ) yrittäjä on velvollinen ottamaan työntekijöilleen TyEL -vakuutuksen, jos: työntekijä on v työntekijän palkka vähintään 49,93 €/kk 21,4 %, jos palkkasumma < € työntekijän maksuosuus on 4,3 prosenttia palkasta (53 v ja yli: 5,4 %) TyEL tuo vaivattomuutta vakuuttamiseen Yksityisten alojen palkansaajia koskevat eläkelait TEL, TaEL ja LEL yhdistyivät  yhdeksi työntekijän eläkelaiksi eli TyEL:ksi. Käytännössä se tarkoittaa, että voit vakuuttaa Varmassa myös ne työntekijät, jotka aiemmin oli vakuutettava LEL:n ja TaEL:n mukaan, esimerkiksi rakennusalan työntekijät ja lyhyet työsuhteet. Yrityksesi TEL-vakuutus muuttuu automaattisesti TyEL-vakuutukseksi. Myös kotitaloustyön teettäjä voi jatkossa hoitaa työeläkevakuuttamisen Varmassa. TyEL ei koske yrittäjiä. Yrittäjät vakuutetaan edelleenkin YEL:n mukaan. TyEL ei myöskään muuta eläketurvaa. Milloin työsuhde vakuutetaan TyEL:n mukaan   TyEL:n mukaan vakuutetaan, kun työ tehdään työsuhteessa: työntekijä tekee työtä työnantajan lukuun tämän johdon ja valvonnan alaisena palkkaa tai muuta vastiketta vastaan. Toimialalla tai työsuhteen pituudella ei ole merkitystä. työstä maksettu palkka on vähintään 46,08 euroa/kk työntekijä on 18–67-vuotias Vakuuttaminen alkaa työntekijän 18:tta syntymäpäivää seuraavan kuukauden alusta ja päättyy sen kuukauden loppuun, jolloin työntekijä täyttää 68 vuotta. Suomessa tehty työ vakuutetaan pääsääntöisesti Suomessa riippumatta työnantajan tai työntekijän kansalaisuudesta. Poikkeukset: Lähetetty työntekijä EU-alueelta tai maasta, jonka kanssa Suomella on sosiaaliturvasopimus: jos työntekijällä on kotimaansa viranomaisen antama ns. lähetetyn työntekijän todistus, työtä ei tarvitse vakuuttaa TyEL:n mukaan. Lähetetty työntekijä maasta, jonka kanssa Suomella ei ole sosiaaliturvasopimusta: Eläketurvakeskus voi työnantajan hakemuksesta vapauttaa ulkomaisen työnantajan TyEL:n mukaisesta vakuuttamisesta, jos työntekijälle on järjestetty kohtuullinen eläketurva muualla. Töissä ulkomailla? Myös Suomesta ulkomaille lähetetty työntekijä kuuluu usein vakuuttaa TyEL:n mukaan. Tällöin työntekijän eläke ja TyEL-maksu perustuvat ennalta sovittuun vakuutuspalkkaan. Tarkempaa tietoa ulkomaantyöstä ja vakuutuspalkan määrittämisestä löydät Ulkomaantyön vakuutusoppaasta (pdf). Työntekijän eläketyöansio eli TyEL-palkka Työntekijän eläketyöansio eli TyEL-palkka on sekä työntekijän eläkkeen että perittävän työeläkemaksun perusteena. Eläketyöansio on työntekijälle maksettua palkkaa tai muuta korvausta työsuhteessa tehdystä työstä. Käytännössä vakuutettava TyEL-palkka on useimmiten sama kuin työntekijän veron ennakonpidätyksen alainen ansio. Saadun korvauksen veronalaisuus ei ole kuitenkaan sinänsä ratkaisevaa. Esimerkkejä erilaisten palkkaerien kuulumisesta TyEL-palkkaan (pdf). Hankalissa rajanvetotapauksissa kannattaa tarkistaa Varmasta, kuuluuko tietty palkka tai korvaus työntekijän eläketyöansioon. (c) 2009 Hannu Mikkonen

12 Tilapäisen työnantajan TyEL-ilmoitukset (1.1.2009)
Tilapäisen työnantajan TyEL-ilmoitukset ( ) jos sinulla ei ole työeläkevakuutusta, mutta otat yritykseesi vaikkapa kesäharjoittelijan tai työllistät kotona remonttimiehen tai siivoojan, tilapäisen työnantajan palkkasumma alittaa 7152 €/6 kk eikä ole vakituisia työntekijöitä olet ns. tilapäinen työnantaja. Tilapäisen työnantajan TyEL-ilmoitukset   alkaen voit hoitaa Varmassa myös lyhyiden ja kertaluonteisten työsuhteiden vakuuttamisen. Jos sinulla ei ole työeläkevakuutusta, mutta otat yritykseesi vaikkapa kesäharjoittelijan tai työllistät kotona remonttimiehen tai siivoojan, olet ns. tilapäinen työnantaja. Tilapäisen työnantajan palkkasumma alittaa euroa puolessa vuodessa eikä hänellä ole vakituisia työntekijöitä. Tilapäinen työnantaja hoitaa työeläkevakuuttamisen Varmassa ilmoittamalla työsuhteet ja maksamalla samalla vakuutusmaksun. Asiointi hoituu kätevästi Varman Pesti-verkkopalvelussa. (c) 2009 Hannu Mikkonen

13 TyEL 1.1.2009 Vuonna 2007 TyEL-perusmaksu on
TyEL Vuonna 2007 TyEL-perusmaksu on 21,4 % työntekijöiden TyEL-palkoista. (sisältää työntekijän maksuosuuden) Työntekijän työeläkevakuutusmaksu 4,3 % alle 53 v työntekijöiltä 5,4 % 53 v ja yli korotettua maksua peritään työntekijän 53 v syntymäpäivää seuraavan kk alusta Työeläkevakuutusmaksu vuonna   Vuonna 2007 TyEL-perusmaksu on 21,44 % työntekijöiden TyEL-palkoista. Prosentti sisältää työntekijän maksuosuuden. Työntekijän työeläkevakuutusmaksu 4,3 % alle 53-vuotiailta työntekijöiltä 5,4 % 53 vuotta täyttäneiltä työntekijöiltä. Korotettua maksua peritään työntekijän 53:tta syntymäpäivää seuraavan kalenterikuukauden alusta. alkaen työntekijän eläkemaksu pidätetään myös ulkomaan komennuksella olevan työntekijän vakuutuspalkasta sekä vapaaehtoisesti vakuutetun luottamustehtävää hoitavan palkkiosta. Yrityksen työkyvyttömyysmaksuluokka ja sen omille työntekijöille myönnetyt työttömyyseläkkeet eivät vaikuta maksuun niillä työnantajilla, joiden maksamien palkkojen yhteismäärä vuonna 2005 oli alle euroa. Jos palkkasumma vuonna 2005 ylitti euroa, maksuun vaikuttaa työnantajalle määritelty työkyvyttömyysmaksuluokka. Omavastuun aste työkyvyttömyyseläkkeitä varten perittävästä maksun osasta sekä työnantajan omista työttömyyseläkkeistä kasvaa palkkasumman suurentuessa. (c) 2009 Hannu Mikkonen

14 Työtapaturmavakuutusvakuutus
Työtapaturmavakuutusvakuutus yrittäjän on työnantajana otettava työntekijöilleen lakisääteinen tapaturmavakuutus (voi koskea myös työnantajaa itseään) Varma: 0,35-7,5 % palkoista (2008) vakuutusmaksu riippuu työn tapaturmariskistä Tapaturmavakuutus Yrittäjä on työnantajana velvollinen ottamaan työntekijöilleen lakisääteisen tapaturmavakuutuksen. Vakuuttamisvelvollisuus voi koskea myös työnantajaa itseään. Vakuutusmaksu vaihtelee yrityksen toimialan mukaan. Maksun suuruus on keskimäärin ·         1,1 % palkoista Maksu vaihtelee yhtiöittäin ja työn tapaturmariskin mukaan. (c) 2009 Hannu Mikkonen

15 Työntekijäin ryhmähenkivakuutus
Työntekijäin ryhmähenkivakuutus ryhmähenkivakuutusmaksu peritään työnantajilta tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä, vaihtelee työnantajittain on ,074 % Varman mukaan (min.10 €) Ryhmähenkivakuutus Ryhmähenkivakuutusmaksu, joka peritään työnantajilta tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä, vaihtelee työnantajittain ja on keskimäärin (v 2004) 0,081 % (c) 2009 Hannu Mikkonen

16 Pakolliset maksut työntekijän turvaksi on myös erilaisia pakollisia vakuutusmaksuja, nimittäin sosiaaliturvamaksu työttömyysvakuutusmaksu (c) 2009 Hannu Mikkonen

17 Sosiaaliturvamaksu (1.1.2009)
Sosiaaliturvamaksu ( ) sotumaksu (sis. kansaneläke- ja sairaus-vakuutusmaksut) ennakonpidätyksen alaisesta palkasta 2,801 % (I luokka, esim. Inari) 5,001 % (II luokka) 5,901 % (III luokka) Sosiaaliturvamaksu Sosiaaliturvamaksu (sis. kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut) lasketaan ennakonpidätyksen alaisen paikan määrästä ja sen suuruus on porrastettuna (vuonna 2004) ·         2,964 % (I luokka) ·         5,164 % (II luokka) 6,064 % (III luokka) (c) 2009 Hannu Mikkonen

18 Vakuutetun sairausvakuutusmaksu
Vakuutetun sairausvakuutusmaksu pidätetään vakuutetun palkasta ( ) 1,98 % palkansaajat 2,07 % YEL -yrittäjät 1,45% eläkkeensaajat työttömyyseläkkeellä olevan ansaintaraja 624,14 €/kk) Sosiaaliturvamaksu Sosiaaliturvamaksu (sis. kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut) lasketaan ennakonpidätyksen alaisen paikan määrästä ja sen suuruus on porrastettuna (vuonna 2004) ·         2,964 % (I luokka) ·         5,164 % (II luokka) 6,064 % (III luokka) (c) 2009 Hannu Mikkonen

19 Työttömyysvakuutusmaksu
Työttömyysvakuutusmaksu Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on 0,65 % palkoista jos palkkasumma on enintään € ja 2,7 % edellisen ylittävältä osalta työntekijän maksu on 0,2 % Yrityksen osaomistaja (TyEL –vakuutettu) työnantajamaksu 0,65 % osaomistajan oma maksu on 0,07 % Työttömyysvakuutusmaksu Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on ·         0,6 % palkoista, jos palkkasumma on enintään euroa ja ·         2,5 % palkoista edellisen ylittävältä osalta Yrityksen osaomistajan palkoista (v 2004) ·         maksu on 0,6 % ·         työntekijän maksu on 0,25 % ja ·         osaomistajan oma maksu on 0,09 % Työttömyysvakuutusmaksut peritään tapaturmavakuutuksen yhteydessä ja vakuutusyhtiö tilittää maksut työttömyysvakuutusrahastolle. Työttömyysvakuutusmaksua ei peritä yrittäjien eläkelain piiriin kuuluvista maksuista. (c) 2009 Hannu Mikkonen

20 Työttömyysvakuutusmaksujen perintä
työttömyysvakuutusmaksut peritään tapaturmavakuutuksen yhteydessä ja vakuutusyhtiö tilittää maksut työttömyysvakuutusrahastolle työttömyysvakuutusmaksua ei peritä yrittäjien eläkelain piiriin kuuluvista maksuista (c) 2009 Hannu Mikkonen

21 Yrittäjän sosiaali- ja työttömyysturva
Yrittäjän sosiaali- ja työttömyysturva ansiosidonnainen sotu -järjestelmä on ollut yrittäjän kannalta ongelmallinen: jos yrittäjä ei ole maksanut itselleen palkkaa, sosiaaliturva on jäänyt heikoksi 2004 alkaen yrittäjän sv -lain mukainen päiväraha: YEL -vakuutuksessa vahvistetun työtulon perusteella, joka takaa yrittäjälle menetettyä työpanosta ja saamatta jäänyttä tuloa mahdollisimman hyvin vastaavan päivärahan Kela voi myös maksaa yrittäjälle äitiys-, erityisäitiys-, isyys- tai vanhempainrahaa taikka kuntoutusrahaa tai sairauspäivärahaa Yrittäjän sosiaali- ja työttömyysturva Suomessa sosiaaliturvajärjestelmä on perinteisesti perustunut ansiotuloihin ja ollut ansiosidonnainen. Järjestelmä on ollut yrittäjän kannalta ongelmallinen. Jos yrittäjä ei ole maksanut itselleen palkkaa, sosiaaliturva on jäänyt heikoksi. Epäkohta on korjattu ottamalla YEL -työtulo sosiaalietuuksien laskennan perustaksi. Vuodesta 2004 alkaen yrittäjän sairausvakuutuslain mukainen päiväraha lasketaan YEL -vakuutuksessa vahvistetun työtulon perusteella. Tarkoituksena on taata yrittäjälle päiväraha, joka vastaisi mahdollisimman hyvin menetettyä työpanosta ja saamatta jäänyttä tuloa. Kela voi myös maksaa yrittäjälle äitiys-, erityisäitiys-, isyys- tai vanhempainrahaa taikka kuntoutusrahaa tai sairauspäivärahaa. YEL -vakuutusmaksujen määräytymisperusteisiin on tulossa muutoksia vuodesta 2005 alkaen siten, että maksujen määrä ottaisivat nykyistä paremmin huomioon yrityksen taloudellisen tilanteen ja yrittäjän maksukyvyn vaihtelun. Yrittäjän eläketurva riippuu yksinomaan YEL -työtuloon perustuvista vakuutusmaksuista. Yrittäjän työttömyyskassa Yrittäjän työttömyyskassaan voi liittyä Suomessa vakituisesti asuva yrittäjä, joka; ·         ei ole täyttänyt 65 vuotta ja ·         jonka yritys on rekisteröity Suomessa. Kassan jäsenellä on tietyin rajoituksin oikeus valita työttömyysturvansa taso. Kassaan liityttäessä ilmoitetaan vuosityötulo. Työttömällä yrittäjällä on oikeus ansiopäivärahaan työttömyyskassasta, jos hän on ollut kassan jäsen vähintään 24 kuukautta ennen työttömäksi jäämistä ja yrittäjyys on ollut olennaista. Olennaiseksi yrittäjyys katsotaan silloin, kun eläkevakuutustulo on ollut vähintään euroa vuodessa. Kassan jäsenmaksun voi vähentää verotuksessa. Uuden yrittäjän liittyminen yrittäjäkassaan kuukauden sisällä työntekijäkassasta erottuaan Jos uusi yrittäjä liittyy yrittäjäkassaan kuukauden sisällä yrittäjäksi ryhtymisestään ja palkansaajakassasta eroamisestaan, hän saa lukea hyväkseen kuusi kuukautta edellisen työttömyyskassan jäsenenä tehdystä palkkatyöstä. Tällöin yrittäjäkassan jäsenyys ja päiväraha kertyvät 18 kuukaudessa. Jälkisuojaoikeus ”molempiin suuntiin” Palkansaajasta yrittäjäksi ryhtyviä koskee myös jälkisuojaoikeus. Tämä tarkoittaa oikeutta saada päivärahaa yrittäjyyttä edeltäneen palkkatulon perusteella, jos yritystoiminta lopetetaan jälkisuoja-ajan kuluessa ( kuukautta). Yrittäjyyskassan työssäoloehto voi täyttyä siis jälkisuojan turvin, jos uusi yrittäjä liittyy heti yrittäjäksi ryhdyttyään yrittäjyyskassan jäseneksi. Toisaalta, jos yrittäjä siirtyy takaisin palkkatyöhön jälkisuoja-aikana, hänellä on palkkatyöhön siirtymisestä lukien kuukausi aikaa siirtyä paikansaajakassaan vanhana jäsenenä. Työtön yrittäjä on milloin? Yrittäjä katsotaan työttömäksi, kun yritystoiminta on loppunut (konkurssi, kauppa, oy:n selvitystila, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön purkusopimus) tai se on ollut keskeytyneenä todisteellisesti vähintään neljän kuukauden ajan. Päivärahan alkamisaika voi siirtyä, jos yrittäjälle jää yrityksen myynnistä puhdasta myyntivoittoa. Työttömäksi jääneen yrittäjän tulee ilmoittautua työvoimatoimistoon työttömäksi työnhakijaksi. Työvoimaviranomaisten lausunto työttömyydestä on työttömyyskassaa sitova.. Yrittäjän puoliso, joka työskentelee puolison yrityksessä, katsotaan työttömyysturvan kannalta yrittäjäksi. Yrittäjän kannattaa selvittää tarkoin sekä oma että perheenjäsenten työttömyysturva. Lisätietoa: ja (c) 2009 Hannu Mikkonen

22 Yrittäjän työttömyyskassa
Yrittäjän työttömyyskassa yrittäjän työttömyyskassaan voi liittyä Suomessa vakituisesti asuva yrittäjä, joka; ei ole täyttänyt 65 vuotta ja jonka yritys on rekisteröity Suomessa Yrittäjän työttömyyskassa Yrittäjän työttömyyskassaan voi liittyä Suomessa vakituisesti asuva yrittäjä, joka; ·         ei ole täyttänyt 65 vuotta ja ·         jonka yritys on rekisteröity Suomessa. Kassan jäsenellä on tietyin rajoituksin oikeus valita työttömyysturvansa taso. Kassaan liityttäessä ilmoitetaan vuosityötulo. Työttömällä yrittäjällä on oikeus ansiopäivärahaan työttömyyskassasta, jos hän on ollut kassan jäsen vähintään 24 kuukautta ennen työttömäksi jäämistä ja yrittäjyys on ollut olennaista. Olennaiseksi yrittäjyys katsotaan silloin, kun eläkevakuutustulo on ollut vähintään euroa vuodessa. Kassan jäsenmaksun voi vähentää verotuksessa. Uuden yrittäjän liittyminen yrittäjäkassaan kuukauden sisällä työntekijäkassasta erottuaan Jos uusi yrittäjä liittyy yrittäjäkassaan kuukauden sisällä yrittäjäksi ryhtymisestään ja palkansaajakassasta eroamisestaan, hän saa lukea hyväkseen kuusi kuukautta edellisen työttömyyskassan jäsenenä tehdystä palkkatyöstä. Tällöin yrittäjäkassan jäsenyys ja päiväraha kertyvät 18 kuukaudessa. Jälkisuojaoikeus ”molempiin suuntiin” Palkansaajasta yrittäjäksi ryhtyviä koskee myös jälkisuojaoikeus. Tämä tarkoittaa oikeutta saada päivärahaa yrittäjyyttä edeltäneen palkkatulon perusteella, jos yritystoiminta lopetetaan jälkisuoja-ajan kuluessa ( kuukautta). Yrittäjyyskassan työssäoloehto voi täyttyä siis jälkisuojan turvin, jos uusi yrittäjä liittyy heti yrittäjäksi ryhdyttyään yrittäjyyskassan jäseneksi. Toisaalta, jos yrittäjä siirtyy takaisin palkkatyöhön jälkisuoja-aikana, hänellä on palkkatyöhön siirtymisestä lukien kuukausi aikaa siirtyä paikansaajakassaan vanhana jäsenenä. (c) 2009 Hannu Mikkonen

23 Työtön yrittäjä on milloin?
Työtön yrittäjä on milloin? yrittäjä katsotaan työttömäksi, kun yritystoiminta on loppunut (konkurssi, kauppa, oy:n selvitystila, ay:n tai ky:n purkusopimus) tai yritystoiminta on ollut keskeytyneenä todisteellisesti vähintään neljän kuukauden ajan Yrittäjän työterveyshuolto Yrittäjä voi hankkia itselleen työterveyshuollon palveluita työstä aiheutuvien terveysvaarojen ja -haittojen ehkäisemiseksi. Yrittäjä on oikeutettu hakemaan Kelasta korvauksia itselleen järjestämistään työterveyshuollosta aiheutuneista kuluista. Lisätietoa: Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus Yrittäjä ei kuulu välttämättä lakisääteisen tapaturmavakuutuksen piiriin eikä lakisääteinen tapaturmavakuutus korvaa vapaa-aikana tapahtuneita tapaturmia. Tämän vuoksi yrittäjän on syytä harkita yrittäjän vapaaehtoista tapaturmavakuutusta, joka korvaa työ- ja vapaa-aikana sattuneet tapaturmat sekä ammattitaudit. Yrittäjien tapaturmavakuutuksella voidaan vakuuttaa itsenäisen työnantajan lisäksi hänen perheenjäsenensä sekä sellaiset yhtiömiehet ja osakkaat, jotka jäävät lakisääteisen tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle. (c) 2009 Hannu Mikkonen

24 Työttömän yrittäjän oikeus ansiopäivärahaan
oikeus ansiopäivärahaan työttömyyskassasta, jos: yrittäjä on ollut kassan jäsen vähintään 24 kuukautta ennen työttömäksi jäämistä ja yrittäjyys on ollut olennaista eli, kun eläkevakuutustulo on ollut vähintään 8520 €/v (2008) kassan jäsenmaksun voi vähentää verotuksessa esim. Suomen Yrittäjät 8520 €/v työtulolla maksu €/v päiväraha 28,34 €/arkipäivä (c) 2009 Hannu Mikkonen

25 Yrittäjän työterveyshuolto
Yrittäjän työterveyshuolto voi hankkia itselleen työterveyshuollon palveluita työstä aiheutuvien terveysvaarojen ja -haittojen ehkäisemiseksi on oikeutettu hakemaan Kelasta korvauksia itselleen järjestämistään työterveyshuollosta aiheutuneista kuluista lisätietoa: Yrittäjä voi hankkia itselleen työterveyshuollon palveluita työstä aiheutuvien terveysvaarojen ja -haittojen ehkäisemiseksi. Yrittäjä on oikeutettu hakemaan Kelasta korvauksia itselleen järjestämistään työterveyshuollosta aiheutuneista kuluista. Lisätietoa: (c) 2009 Hannu Mikkonen

26 Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus 1/2
Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus 1/2 yrittäjä ei kuulu välttämättä lakisääteisen tapaturmavakuutuksen piiriin, sillä: lakisääteinen tapaturmavakuutus EI korvaa vapaa-ajan tapaturmia joten… kannattaa harkita yrittäjän vapaaehtoista tapaturmavakuutusta, joka: korvaa työ- ja vapaa-ajan tapaturmat sekä ammattitaudit Yrittäjä ei kuulu välttämättä lakisääteisen tapaturmavakuutuksen piiriin eikä lakisääteinen tapaturmavakuutus korvaa vapaa-aikana tapahtuneita tapaturmia. Tämän vuoksi yrittäjän on syytä harkita yrittäjän vapaaehtoista tapaturmavakuutusta, joka korvaa työ- ja vapaa-aikana sattuneet tapaturmat sekä ammattitaudit. Yrittäjien tapaturmavakuutuksella voidaan vakuuttaa itsenäisen työnantajan lisäksi hänen perheenjäsenensä sekä sellaiset yhtiömiehet ja osakkaat, jotka jäävät lakisääteisen tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle. (c) 2009 Hannu Mikkonen

27 Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus 2/2
Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus 2/2 yrittäjien tapaturmavakuutuksella voidaan vakuuttaa itsenäisen työnantajan lisäksi: hänen perheenjäsenensä sekä sellaiset yhtiömiehet ja osakkaat, jotka jäävät lakisääteisen tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle Yrittäjä ei kuulu välttämättä lakisääteisen tapaturmavakuutuksen piiriin eikä lakisääteinen tapaturmavakuutus korvaa vapaa-aikana tapahtuneita tapaturmia. Tämän vuoksi yrittäjän on syytä harkita yrittäjän vapaaehtoista tapaturmavakuutusta, joka korvaa työ- ja vapaa-aikana sattuneet tapaturmat sekä ammattitaudit. Yrittäjien tapaturmavakuutuksella voidaan vakuuttaa itsenäisen työnantajan lisäksi hänen perheenjäsenensä sekä sellaiset yhtiömiehet ja osakkaat, jotka jäävät lakisääteisen tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle. (c) 2009 Hannu Mikkonen