Allokaattori tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222.

Esitys aiheesta: "Allokaattori tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222."— Esityksen transkriptio:

1 Allokaattori tommi.lahikainen@tut.fi
Cost Management Center / Tampere University of Technology

2 MIKÄ SE ON Yrityksen kuormitusryhmien kustannuslaskentaan tarkoitettu työkalu Tuloksena kunkin kuormitusryhmän vuosikustannus ja tuntikustannus Mahdollisuus herkkyystarkasteluun (min, norm, max)

3 Allokaattorin rooli yrityksen laskentajärjestelmässä

4 ALLOKAATTORIN PERUSELEMENTIT

5 Mikä on kuormitusryhmä
Laajasti ajateltuna mikä tahansa yrityksen resursseista koostuva kokonaisuus koneistus hitsaus kokoonpano suunnittelu varastointi hallinto myynti osto

6 Mitä kuormitusryhmille voidaan kohdistaa
Työntekijöiden palkkakustannukset Toimihenkilöiden palkkakustannukset Poistot Tilakustannukset (neliöiden mukaan) Energiakustannukset (sähkön kulutuksen mukaan) Haluttu määrä erilaisia apuaine/huolto&korjaus/ATK jne. kuluja kirjanpidosta

7 MITEN OHJELMA ON TOTEUTETTU
Microsoft Excel Yhteenvetotaulu Perustietotaulu Muutama kohdistustaulu Jokaiselle kuormitusryhmälle oma taulunsa

8 RAKENTEEN ESITTELY

9 YHTEENVETO

10 PERUSTIEDOT Perustiedot normaalin kapasiteetin suhteen Laskentakorko
Vuokra Energia Työntekijäkustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä) Toimihenkilökustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä)

11 Perustiedot

12 Toimihenkilökustannusten kohdistaminen
TH-kust –taululla kukin toimihenkilö kohdistetaan erikseen kuormitusryhmille (Kuinka monta prosenttia kohdistuu millekin kr:lle?) Apuna sieltä löytyy tieto siitä, kuinka monta prosenttia välittömistä työntekijöistä on sijoitettu millekin kuormitusryhmälle Yhden toimihenkilön vuosikustannus saadaan kaavasta (tiedot ilmoitetaan Perustiedot-taululla) toimihenkilön tuntipalkka x toimihenkilön sivukulukerroin x toimihenkilön vuosityöaika

13 Toimihenkilöiden kohdistaminen

14 Muiden kustannusten kohdistaminen
Välilliset kustannukset (esim. käyttö- apuaineet, huollot, korjaukset, jotka kohdistuvat useammalle kuormitusryhmälle) Kohdistamisen avuksi löytyy tieto kuormitusryhmän norm. kapasiteetin suhde yrityksen kokonaiskapasiteettiin.

15 KUORMITUSRYHMÄN TIEDOT
Kuormitusryhmän (tunnus, nimi, kuvaus) Päivitetty Perustiedot Jälleenhankinta-arvo Poistoaika Työntekijöiden lukumäärä Bruttotuntipalkka Pinta-ala Energian kulutus (liitäntäteho) KAPASITEETTI Muut erityiskustannukset Selityksiä ja apulaskelmia

16 Kuormitusryhmän perustiedoista
TUNNUS toimii avaimena kaikessa taulujen välisessä tiedonsiirrossa. Kahdella kuormitusryhmällä ei saa olla samaa tunnusta! Kun kuormitusryhmiä lisätään tai niiden tunnusta muutetaan, on huolehdittava, että tunnus päivitetään YHTEENVETO -tauluun, TH-KUST. –tauluun ja VÄLILLISET KUST. –tauluun. Yllämainituissa tauluissa näkyvät kuormitusryhmien nimet otetaan kuormitusryhmien taulujen nimestä suoraan.

17 Mitä jos tiedot eivät tunnu päivittyvän
Jos olet tehnyt lisäyksen / muutoksen kuormitusryhmän tunnukseen, ja yhteenveto-lehdellä tiedot eivät näytä päivittyneen PAINA PÄIVITÄ -NAPPULAA

18 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Työntekijöiden palkat työntekijöiden lukumäärä x bruttotuntipalkka x sivukulukerroin x vuoden tunnit Bruttotuntipalkka katsotaan kuormitusryhmätaululla olevasta kohdasta. Siihen tulee oletusarvoisesti perustiedot-taulussa syötetty arvo, mutta sitä voi tapauskohtaisesti muuttaa

19 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Tilat vuokra x pinta-ala x 12kk Vuokra on ilmoitettu perustiedot taululla muodossa euroa per neliömetri per kuukausi Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu ala löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu vuokra löytyy yhteenveto-taululta.

20 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Poisto annuiteettipoisto, laskentakorko, jälleenhankinta-arvo, poistoaika (Excelissä kaava PMT tai MAKSU)

21 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Energia energian kulutus(liitäntäteho) x kapasiteetti Kuormitusryhmien yhteenlaskettu energian kulutus (kWh ja eur/vuosi) löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna

22 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Toimihenkilöt TH-kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa

23 KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET
Muut välilliset kustannukset Välilliset kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa

24 KAPASITEETTI Kuinka monta tuntia saadaan kuormitusryhmästä ulos vuodessa (työntekijöiden kokonaistuntimäärä, koneen/koneiden yhteenlaskettu tuntimäärä) On muistettava, että tähän määritelty tuntimäärä vastaa tuotekohtaisissa laskelmissa käytettyä vaiheaikaa. (käytetäänkö tehollista työaikaa vai huomioidaanko myös apuajat)

25 Kuormitusryhmäkohtaiset erityiskustannukset
Kustannuseriä, jotka liittyvät vain kyseiseen kuormitusryhmään. Voidaan periaatteessa kohdistaa myös Välilliset kust. –taulun kautta. Kustannusjoustoa voidaan käyttää myös näille kustannuksille

26 Selityksiä ja apulaskelmia

27 ESIMERKKI ALLOKAATTORILLA
Koneistus2 eur 12 vuotta 200 m2 20 kW 1 työntekijä 3200 h 10% toimihenkilöä

28 Herkkyystarkastelua kapasiteetin suhteen
Allokaattorilla on mahdollista tarkastella, kuinka kustannukset käyttäytyvät, kun kapasiteetissa tapahtuu muutoksia Tarkastelu voidaan tehdä kolmella eri tasolla Minimikapasiteetti Normaalikapasiteetti Maksimikapasiteetti Kustannusten jousto

29 Kustannusjousto Kustannukset syötetään suhteessa normaaliin kapasiteettiin Kustannusjoustolla ilmaistaan kustannuseräkohtaisesti, kuinka ne käyttäytyvät kapasiteetin muuttuessa Jousto syötetään yksinkertaisesti prosenttilukuna väliltä 0%-100%. Sen ja kapasiteetin suhteellisen muutoksen tulona saadaan kerroin, jolla jouston kohteena oleva kustannus kerrotaan (esimerkki tulossa) Missä kaikkialla kustannusjousto voidaan määritellä

30 Välilliset kust. -taulu
Perustiedot-taulu Välilliset kust. -taulu Kuormitusryhmä -taulut

31 Kustannusjoustoesimerkki
0% = kustannuserä pysyy samana vaikka kapasiteetti muuttuisikin (esimerkiksi tilakustannus käyttäytyy usein näin) 100% = kustannuserä muuttuu samassa suhteessa kuin kapasiteettikin (esimerkiksi energian kulutus voisi käyttäytyä näin)

32 Eri tuntikustannukset Yhteenveto-taululla

33 Yleistä käytöstä Ohjelma käyttää makroja (ne on siis sallittava käynnistyksen yhteydessä) Vihreäpohjaiset kentät on tietojen syöttämistä varten Taulujen ulkomuotoa ei saa pääsääntöisesti muuttaa Kuormitusryhmätaulujen täytyy olla rakenteeltaan identtisiä Kuormitusryhmätaulujen lukumäärää ei ole rajattu TH-kust. taulun sarakkeiden (eli toimihenkilöiden määrää) voidaan lisätä ja vähentää, kunhan se tehdään olemassa olevien väliin. (huom. summa-kaavan kopiointi) Välilliset kust. taulun sarakkeita voi myös samaan tyyliin lisätä ja poistaa.

34 Yhteenvetoa Suurimmalle osalle kustannuksia löytyy selvä paikka
Tilakustannus (eur/m2/kk) on laskettava jossain muualla Työvoimakustannukset (eur/h, sivukulu% ja vuositunnit) on laskettava jossain muualla Aputaulujen lisääminen Exceliin täysin mahdollista eikä sotke muuta toimintaa.

35

36 Mistä Allokaattorin saa?
sieltä kohtaan työkalut Samasta paikkasta saa myös tämän slide shown.

37 tommi.lahikainen@tut.fi 040 849 0222
KYSYTTÄVÄÄ ?