Personal trainerin verotus

Esitys aiheesta: "Personal trainerin verotus"— Esityksen transkriptio:

1 Personal trainerin verotus
Personal trainerin verotus

2 Personal Trainerin verotus
Tässä esityksessä: Tärkeitä asioita palkansaajan verotuksesta Hyödyllistä tietoa yrittäjille Käytännönneuvoja vähennyksistä Tutustumisen arvoisia linkkejä

3 Palkansaajan verotus

4 Saatko palkkaa vai työkorvausta?
Työstä, tehtävästä tai palveluksesta maksettua vastiketta pidetään verotuksessa joko palkkana tai työkorvauksena. Rajanvedolla on merkitystä sekä suorituksen maksajan että suorituksen saajan kannalta. Lue lisää: Palkka ja työkorvaus

5 Miten toimit palkansaajana?
Tee kirjallinen työsopimus Hanki verokortti ja toimita se kaikille työnantajille Pyydä aina palkkalaskelma Tarkista ja täydennä keväällä veroilmoitus

6 Hanki verokortti verkosta
Tilaa ja tulosta osoitteessa vero.fi/verokortti tai puhelimitse (esim. ensimmäinen freelance-kortti) Käytä sivutuloverokorttia (tai freelance-korttia), jos sinulla on useita työnantajia Voit kopioida sivutulon verokortin monelle työnantajalle Seuraa, että arvioitu tuloraja riittää koko vuodelle Hanki tarvittaessa uusi verokortti

7 Veroilmoituksen täydentäminen
Saat keväällä esitäytetyn veroilmoituksen Säästä veroilmoituksen tarkistusta varten edellisen vuoden viimeinen palkkalaskelmasi Tarkista esitäytetyt tiedot Varmista, että työnantaja on ilmoittanut sinulle maksamansa palkat ja ennakonpidätykset oikein Muista merkitä veroilmoitukseen vähennykset, kuten asunnon ja työpaikan väliset matkakulut tulonhankkimiskulut Älä liitä veroilmoituksen mukaan kuitteja tai muita tositteita Täydennä veroilmoitus verkossa: vero.fi/veroilmoitus

8 Vähennykset verotuksessa

9 Mitä voit vähentää? Vähennyskelpoisia kuluja ovat tulonhankkimisesta ja säilyttämisestä johtuneet menot. Tiettyjen menojen vähennyskelpoisuutta verotuksessa on joko kokonaan tai osittain rajoitettu. Työvaatteista voidaan myöntää verotuksessa vähennys esimerkiksi silloin, jos et voi käyttää työpukua muuten kuin työtehtävissä (virkapuku). Yleensä urheiluvaatteet eivät ole vähennyskelpoisia Monesti jo tulonhankkimisvähennys kattaa kustannukset Huom! Merkitse vähennykset joko henkilökohtaiseen tai elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen, ei molempiin.

10 Mitä voit vähentää? Voit vähentää tietokoneen hankinnasta aiheutuneet kustannukset tulonhankkimiskuluina, jos käytät tietokonetta työsi hoitamiseen. Anna pyydettäessä selvitys mm. siitä, kuinka paljon ja mihin tietokonetta työssäsi käytät. Merkitystä on myös sillä, missä määrin käytät tietokonetta yksityiskäytössä ja onko perheessä useampia tietokoneita. 

11 Matkakulut Asunnon ja työpaikan väliset matkat
Ilmoita henkilökohtaisella veroilmoituksellasi. Yrittäjä, jos olet vähentänyt asunnon- ja työpaikan väliset matkakulut kirjanpidossa tai muistiinpanoissa, on sinun tuloutettava ne veroilmoituslomakkeella 5. Työmatkat Palkansaajalla vähennys tulonhankkimiskuluina edellytysten täyttyessä. Elinkeinotoimintaan liittyvät todelliset autokulut ovat vähennyskelpoisia liikkeen- ja ammatinharjoittajien verotuksessa.

12 Autokulujen vähentäminen
Elinkeinotoiminnan harjoittamiseen liittyvät autokulut voit liikkeen- ja ammatinharjoittajana vähentää elinkeinotoiminnan kuluina. Autokulujen vähentämistapa riippuu siitä, kuuluuko auto elinkeinotoiminnan tulolähteeseen vai onko se henkilökohtaiseen tulolähteeseen kuuluva yksityisauto. Pidä kummassakin tapauksessa autolla ajetuista matkoista ajopäiväkirjaa, johon merkitset elinkeinotoiminnan ja yksityisajojen määrät sekä kokonaiskilometrit. Lue lisää: autokulujen vähentäminen Ajetut kilometrit ratkaisevat, kuuluuko auto verotuksessa elinkeinotoiminnan tulolähteeseen vai henkilökohtaiseen tulolähteeseen eli liikkeen- ja ammatinharjoittajan yksityisvaroihin. Jos kaikista autolla ajetuista ajokilometreistä yli puolet on elinkeinotoimintaan liittyviä matkoja, auto kuuluu elinkeinotoiminnan tulolähteen varoihin (elinkeinotoiminnan nettovarallisuuteen). Vastaavasti auto kuuluu henkilökohtaiseen tulolähteeseen (yksityisvaroihin), jos sitä käytetään pääasiassa yksityistalouden ajoihin. Auto voi siis kuulua henkilökohtaiseen tulolähteeseen, vaikka sillä ajettaisiin myös elinkeinotoiminnan matkoja. Autokulujen vähentäminen, kun auto kuuluu elinkeinotoiminnan nettovarallisuuteen (elinkeinotoiminnan tulolähteeseen) Kaikki autoon liittyvät todellisen menot, kuten esimerkiksi polttoaineet, huollot ja vakuutukset sekä auton hankintamenosta tehtävä poisto, kirjataan kirjanpitoon. Yksityisajojen osuus on lisättävä tuloon, ja yksityisajojen kilometrikohtaisen arvon on perustuttava todellisiin menoihin. Yksityistalouteen liittyvien autokulujen osuus saadaan, kun auton kaikki kulut jaetaan ajokilometrien kokonaismäärällä ja saatu tulos kerrotaan yksityisajojen kilometrimäärällä. Saatu yksityisajojen osuus lisätään veroilmoituksessa elinkeinotoiminnan tulokseen. Autokulujen vähentäminen, kun auto kuuluu yksityisvaroihin (henkilökohtaiseen tulolähteeseen), eikä sitä lueta elinkeinotoiminnan nettovarallisuuteen Jos yksityisvaroihin kuuluvalla autolla ajetaan myös elinkeinotoiminnan matkoja, niistä aiheutuneet todelliset menot voidaan kirjata kirjanpitoon. Näitä kirjanpidon todellisia menoja verrataan määrään, joka saadaan laskemalla verovapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärä samalle kilometrimäärälle. Jos elinkeinotoiminnan ajoista aiheutuneet todelliset menot ovat pienemmät kuin verovapaan kilometrikorvauksen määrä, erotus vähennetään verotuksessa ns. lisävähennyksenä. Jos liikkeen- ja ammatinharjoittaja ei kirjaa yksityisvaroihin kuuluvan auton elinkeinotoimintaan liittyvistä ajoista aiheutuvia menoja lainkaan kirjanpitoon, hän saa laskea ja tehdä lisävähennyksen niin, että elinkeinotoiminnan ajojen kilometrimäärä kerrotaan verovapaan kilometrikorvauksen enimmäismäärällä (0,43 e/km vuonna 2014).

13 Työskentely oman kodin yhteydessä
Voit vähentää kuluja joko todellisten kulujen mukaan tai Verohallinnon vuosittain vahvistaman työhuonevähennyksen mukaisesti. Todellisiin kuluihin perustuva vähennys tehdään kokonaisharkinnan mukaan, joihin vaikuttavat muun muassa: asunnon kokonaispinta-ala toimiala toiminnan laajuus yms.

14 Työtilat Työskentely vuokratussa tilassa
Voit vähentää työtilan käytöstä aiheutuvat kulut. Jos olet vuokrannut toimitilan kodin ulkopuolelta, maksamasi vuokrakulut ovat yritystoiminnan kulua. Oman toimitilaosakkeiden tai kiinteistön hankinta Jos ostat toimitilaosakkeet tai kiinteistön, kulut kuten yhtiövastike ovat vähennyskelpoisia. Toimitilaosakkeet tai kiinteistö kuuluu elinkeinotoiminnan varallisuuteen ja siihen liittyvä laina on elinkeinotoiminnan velkaa. Kiinteistö tai osakkeet ja laina vaikuttavat nettovarallisuuden laskentaan.

15 Korvausten ja etujen verotus
Palkansaaja vai liikkeen- ja ammatinharjoittaja? Blogit korvaus kirjoittamisesta työkorvausta, palkkatuloa vai elinkeinotoiminnan tuloa? Tavaralahjat Mainoslahja vai verollinen korvaus? Kirjoitukset alan lehtiin Veloitetaanko työstä vai luovutetaanko artikkeli?

16 Toiminimen verotus

17 Miten toimit toiminimellä?
Muista kirjanpito Jätä veroilmoitukset ajallaan Vero.fi: elinkeinotoiminnan veroilmoitus Maksa verot ajallaan ja oikean suuruisina Anna aina kuitti asiakkaalle, kaverillekin Palauta esitäytetty lomake 5, vaikka sinulla ei olisi toimintaa Kysy apua! vero.fi uusyrityskeskus.fi yrityssuomi.fi

18 Kuulu rekistereihin Ennakkoperintärekisteri
Suorituksen maksaja ei toimita ennakonpidätystä Tieto rekisteröinnistäsi on kaikkien nähtävissä osoitteessa ytj.fi Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen on merkki siitä, että veroasiasi ovat kunnossa Rekisteristä voidaan poistaa, jos laiminlyöt veroasiasi

19 Kuulu rekistereihin Arvonlisäverovelvollisten rekisteri
Ilmoittaudu aina, jos liikevaihto on yli euroa 12 kk pituisessa tilikaudessa Voit hakeutua, jos liikevaihto on alle euroa

20 Yksityisotot Rahan yksityisotot ovat tavallisia, koska liikkeen- ja ammatinharjoittaja ei voi nostaa itselleen palkkaa. Jos otat omaan käyttöösi yrityksestäsi esim. tavaroita, täytyy ne kirjata yrityksen kirjanpitoon yksityiskäyttötulona Voit ottaa elinkeinotoiminnastasi varoja tai omaisuutta itsellesi ilman, että siitä erikseen verotettaisiin. Voit samoin vapaasti sijoittaa elinkeinotoimintaasi varoja ja omaisuutta. Voit tehdä yksityisottoja enemmän kuin olet elinkeinotoimintaan sijoittanut ja enemmän kuin elinkeinotoiminta on tuottanut tulosta.

21 Verojen ennakkoperintä verovuoden aikana
Liikkeen- tai ammatinharjoittajan elinkeinotoiminnan tuloista tehdään ennakonpidätys ennakonkantona tai työkorvauskortilla. Ennakonkannossa Verohallinto määrää sinulle etukäteen maksettavan veron: ennakkoveron eli ennakot. Määrä perustuu elinkeinotoiminnan verotettavaan tulokseen. On sinun etusi, että ennakot vastaavat mahdollisimman tarkoin verovuoden lopullista veroa. Verohallinnon tavoitteena on periä verot sitä mukaan kuin tuloa kertyy. Verojen ennakkoperintä toimitetaan ennakonpidätyksenä tai ennakkokantona. Näitä koskevat säännökset sisältyvät ennakkoperintälakiin. Ennakonpidätys tehdään muun muassa palkkatulosta. Ennakonpidätyksessä tulon maksaja pidättää eli vähentää veron suoraan tulonsaajalle maksamastaan palkasta tai muusta suorituksesta. Ennakonpidätys hoidetaan ennakonkantona mm. silloin, kun tulo on saatu elinkeinotoiminnasta, maataloudesta tai muusta tulonhankkimistoiminnasta, kuten vuokrauksesta. Ennakonkannossa tulon saaja saa maksajan suorituksen kokonaan käyttöönsä, mutta hän maksaa tulostaan itse veroa verovuoden aikana. Vero on maksettava Verohallinnon lähettämän ennakkoveropäätöksen mukaisesti. Maksut ja eräpäivät on kerrottu päätöksessä. Verohallinto määrää ennakkoverot tulevalle vuodelle yleensä automaattisesti niin, että pohjana käytetään viimeksi päättyneen verotuksen tulotietoja. Toimintansa aloittavan liikkeen- tai ammatinharjoittajan on kuitenkin itse arvioitava ensimmäisen tilikauden elinkeinotoiminnan tulos ja ilmoitettava se Verohallinnolle perustamisilmoituslomakkeella Y3. Jos kyse ei ole uudesta yrittäjästä vaan liikkeen- tai ammatinharjoittaja on maksanut ennakkoveroja jo edellisenä vuonna, Verohallinto postittaa hänelle tulevan vuoden ennakkoveropäätöksen ja tilisiirtolomakkeet automaattisesti vuodenvaihteessa. Silloinkin liikkeen- tai ammatinharjoittajan on syytä tarkistaa ennakkoverojen pohjana käytetyt tiedot, sillä tavoitteena on, että ennakkoverojen määrä vastaisi mahdollisimman tarkoin verovuoden lopullista veroa. Liikkeen- tai ammatinharjoittajan kannattaa myös verovuoden aikana seurata, kuinka hyvin ennakoiden perustana oleva tulosarvio toteutuu. Jos lopullinen tulos tulee poikkeamaan arviosta, ennakoiden määrään voi hakea muutosta vuoden mittaan. Jos esimerkiksi ennakot on määrätty liian suureksi, on erittäin tärkeää pyytää Verohallintoa pienentämään ennakoita sen sijaan, että jättäisi verot kokonaan maksamatta tai maksaisi vähemmän kuin on määrätty. Jos liikkeen- tai ammatinharjoittaja hakee muutosta ennakoihin Verohallinto lähettää uuden ennakkoveropäätöksen tilisiirtolomakkeineen yleensä muutoksen hakemista seuraavan kuukauden alussa. Vaikka ennakoihin olisi haettu muutosta, ovat aiemmat ennakot ja niiden maksupäivät voimassa siihen saakka, kunnes uusi korvaava ennakkoveropäätös tilisiirtolomakkeineen saapuu. Ennakoiden maksueriä on kaksi tai enemmän, ja erät ovat yhtä suuria. Erien määrä riippuu siitä, kuinka paljon ennakkoveroa kaikkiaan tulee maksettavaksi. Ennakkoa ei määrätä, jos sen määrä olisi pienempi kuin 170 euroa. Liikkeen- tai ammatinharjoittajan ennakoiden määrään vaikuttavat elinkeinotoiminnan verotettavan tuloksen lisäksi kaikki muut verovuoden tulot ja verovähennykset. Jos elinkeinotoiminnasta ei ole määrätty ennakkoveroa lainkaan tai ennakkovero on ollut liian pieni, liikkeen- tai ammatinharjoittaja voi maksaa oma-aloitteisesti ennakon täydennysmaksua. Hänen on itse laskettava ennakon täydennysmaksun määrä.

22 Paljonko maksat arvonlisäveroa?
Yleinen verokanta  24 % Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut  14 % Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuva-näytökset, kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksut, henkilökuljetus, majoitus-palvelut  10 % Useimpien tavaroiden ja palveluiden arvonlisävero on 24 prosenttia. Alennettua 14 %:n verokantaa ei sovelleta alkoholijuomien ja tupakkavalmisteiden myyntiin tai tarjoiluun. Nämä tuotteet on määritelty alkoholiverolaissa (= laki alkoholi- ja alkoholijuomaverosta).

23 Liikuntapalvelu Liikuntapalvelun arvonlisäverokanta 10 %
PT-toiminnassa voi olla hankala määritellä, onko toiminta opetusta vai liikuntapalvelua. Liikuntapalveluista tulossa Verohallinnon ohje

24 Miten lasket arvonlisäveron määrän?
Tuotteen veroton hinta on euroa ja siihen sovelletaan yleistä 24 %:n verokantaa. Arvonlisäveroa lisätään 24 % eli e x 24/100 = 240 e. Verolliseksi hinnaksi saadaan euroa.

25 Voitko tehdä vähennyksiä arvonlisäverotuksessa?
Voit vähentää ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet yrityksen ostamien tavaroiden ja palveluiden hintoihin. Edellytyksenä on, että olet ostanut tavarat ja palvelut toiselta arvonlisäverovelvolliselta ja että käytät niitä verollisessa liiketoiminnassa. Sinulla on oltava ostoista laskut, joista ostoihin sisältyneet arvonlisäverot käyvät selville. Et voi vähentää veroa, jos tavara tai palvelu on ostettu omaasi tai henkilökuntasi yksityiskäyttöön. Osoitteesta ytj.fi voit tarkistaa, onko myyjä arvonlisäverovelvollinen. Verollisella liiketoiminnalla tarkoitetaan sellaista toimintaa, josta myyjälle aiheutuu arvonlisäverovelvollisuus eli velvollisuus tilittää myynnistä arvonlisävero. Arvonlisäveron voi vähentää vain, jos ostosta on myyjän antama lasku (tai muu tosite), joka täyttää arvonlisäverolain tietosisältövaatimukset.

26 Miten lasket tilitettävän veron määrän?
Tilitettävän veron määrä lasketaan niin, että kuukauden myynnin verosta vähennetään saman kuukauden vähennyskelpoisiin ostoihin sisältynyt vero. Veron laskentaan vaikuttavat tiedot saadaan suoraan kirjanpidosta. Järjestä arvonlisäverovelvollisena kirjanpitosi sellaiseksi, että siitä saadaan veron määräämistä varten tarvittavat tiedot. Esim. Myynnit euroa sis. alv. 240 e - Ostot euroa sis. alv. 120 e = Tilitettävä alv: e Liiketapahtumien kirjausten on perustuttava kirjanpitolaissa tarkoitettuihin tositteisiin. Lisäksi tulee ottaa huomioon arvonlisäverolain tositevaatimukset.

27 Miten ilmoitat? Anna veroilmoitus oma-aloitteisista veroista kohdekausittain, joka on yleensä kuukausi. Ilmoita arvonlisäverotiedot Verohallinnolle OmaVeron kautta veroilmoituksella oma-aloitteisista veroista. Paperisen kausiveroilmoituslomakkeen voi tulostaa Verohallinnon internetsivuilta. Tarkempi osoite on vero.fi/veroilmoituslomakkeet.

28 Tutustu lisää Uusi yrittäjä & verotus (YouTube) vero.fi
uusille yrittäjille suunnattu videoblogi opastaa usein kysytyissä verotuskysymyksissä vero.fi tee oma kysymys tai hae annettuja vastauksia vastauspankissa kysy chatissa Verottaja vastaa chatissa arkisin virka-aikana eli klo 9-16. Chat löytyy automaattisesti niiltä sivuilta, joilla palvelu on käytössä Esim. Veroilmoitus verkossa, palkka.fi sekä Katso- ja Tyvi-tuki yritysasiakkaille Uusyrityskeskus tarjoaa maksutonta ja luottamuksellista neuvontaa yritystoimintaa suunnitteleville sekä aloittaville yrittäjille

29 Tavoitteemme on, että voit hoitaa veroasiasi helposti ja oikein.
Suomalainen hyvinvointi luodaan yhdessä. Verotuksella on siinä tärkeä rooli. Tavoitteemme on, että voit hoitaa veroasiasi helposti ja oikein. Saat meiltä ohjausta ja neuvoja, jos niitä tarvitset.