Sorsiiko verotus palkansaajaa? – Työnteon kannustimet

Esitys aiheesta: "Sorsiiko verotus palkansaajaa? – Työnteon kannustimet"— Esityksen transkriptio:

1 Sorsiiko verotus palkansaajaa? – Työnteon kannustimet
Pääekonomisti Ilkka Kaukoranta 21. kesäkuuta 2017

2 Kannustimet ja tuloerot yhteydessä toisiinsa
Palkkatyössä 1 500 €/kk Työn ulkopuolella 1 000 €/kk Erotus 500 € = työttömän ja palkansaajan välinen tuloero = työnteon kannustin

3 Kaksi tapaa parantaa työnteon kannustimia
+100 € Palkkatyössä 1 500 €/kk Kannustimia voi parantaa: antamalla työlliselle tai ottamalla työttömältä. Kumpikin tapa kasvattaa yksilöiden välisiä tuloeroja. Työn ulkopuolella 1 000 €/kk Erotus 600 € -100 €

4 Sosiaaliturvan heikennys on julma kannustin
Sosiaaliturvan leikkaamisen sijasta tarvitaan inhimillisiä keinoja työnteon kannustimien parantamiseen. Päivähoitomaksujen alentaminen. 90 miljoonan euron maksualennus tuo noin työpaikkaa = yksi työpaikka euroa. Asumistuen suojaosan tuplaaminen. Uudistus maksaa 39 miljoonaa euroa ja tuo noin 900 työpaikkaa = yksi työpaikka euroa. Samalla tuloerot supistuvat ja ihmistä pääsee köyhyysrajan yläpuolelle. Laskelmien lähde: VM kannustinloukkutyöryhmä

5 Työnteon kannustimien lisäksi verotus ja sosiaaliturva ohjaavat työnteon muodon valintaa.

6 Verotus kannustaa yrittäjätyöhön palkkatyön sijaan
Palkkatyön sosiaaliturvamaksut ovat kokonaisuutena isommat kuin yrittäjän sosiaaliturvamaksut. Yrittäjien maksut ovat myös osin vapaaehtoisia. Yrittäjävähennys keventää yrittäjän verotusta. Alhaisilla tulotasoilla arvonlisäveron alarajahuojennus keventää yrittäjätyön verotusta. Osinkojen verotus on usein palkkaverotusta kevyempää.

7 Eroja palkansaajien ja yrittäjien sosiaaliturvamaksuissa
Palkansaaja (ta+tt) Yrittäjä Ero Työeläkemaksut 18,25+6,15=24,4 % palkasta 24,1 % YEL-työtulosta Yrittäjä voi alivakuuttaa. Työtulovakuutus 1,08+1,58=2,66 % palkasta 1,58+0,06=1,64 % YEL-työtulosta Alempi maksu. Työttömyysturva 3,3+1,6+0,5=5,4 % palkasta (4,9 % ilman kassajäsenyyttä) 2,65 % siltä osin kun YEL-työtulo ylittää €/v Alempi maksu. Yrittäjällä vapaaehtoinen. Tapaturmavakuutus ja ryhmähenkivakuutus Maksu vaihtelee, keskimäärin 0,87 % Maksu vaihtelee Yrittäjälle vapaaehtoinen. Yhteensä 32,8 – 33,3 % 25,7 – 29,2 % Yrittäjän maksut pienempiä ja osin vapaaehtoisia Vertailussa on mukana alle 53-vuotiainen eläkemaksut ilman aloittavan yrittäjän alennusta. Työttömyysturvan osalta oletuksena suurtyönantaja ja palkansaajan kassamaksuna 0,5 % palkasta. Yrittäjän osalta SYT-kassamaksut.

8 Palkkatyön verotus kireämpää kuin yrittäjillä
Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila Huomioiden alv, maksut ja verot palkkatyön verokiila on 47 % ja yrittäjätyössä vain 43 %. Nettotulot € Nettotulot € Bruttopalkka € Liikevaihto € Liikevaihto € Myynti € € Myynti Verot 2 295 € Verot 2 581 € Palkansaajanmaksut 2 266 € Sotu-maksut 7 975 € Sotu-maksut 5 975 € Työnantajamaksut 5 709 € Arvonlisävero 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.

9 Yrittäjätyön verokiila
Ero kasvaisi entisestään jos arvonlisäveron alarajan nostaisi euroon Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila Huomioiden alv, maksut ja verot palkkatyön verokiila on 47 % ja yrittäjätyössä vain 30 %. Nettotulot € Nettotulot € Bruttopalkka € Liikevaihto € Liikevaihto € Myynti € € Myynti Verot 2 295 € Palkansaajanmaksut 2 266 € Sotu-maksut 7 975 € Työnantajamaksut 5 709 € Verot 4 806 € Huojennus 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Arvonlisävero 7 200 € Sotu-maksut 6 382 € Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.

10 Verotuksen oltava neutraalia ja samanarvoista
Verotuksen tehtävä ei ole ihmisten ohjaaminen yrittäjiksi tai palkansaajiksi. Useimmat ovat tuottavampia palkkatyössä, jossa he voivat keskittyä ydintekemiseen. Yrittäjäriski tulee kompensoiduksi bruttotuloissa, veroetua ei tarvita. Yrittäjien verotukien sijasta voisi esim. keventää kaikkien työn verotusta tai poistaa kannustinloukkuja.

11 Kiitos. Suomen Ammattiliittojen Keskusjärjestö SAK ry
Hakaniemenranta 1 A, PL 157, Helsinki puh