Talousarvio ja tilinpäätös Aluelautakuntien koulutus 12.3.2014 Sirkka Lankila.

Esitys aiheesta: "Talousarvio ja tilinpäätös Aluelautakuntien koulutus 12.3.2014 Sirkka Lankila."— Esityksen transkriptio:

1 Talousarvio ja tilinpäätös Aluelautakuntien koulutus 12.3.2014 Sirkka Lankila

2 Valtuusto ja kunnan talous Valtuusto päättää kunnan talouden ja rahoituksen perusteista eli valtuusto käyttää kunnassa ylintä budjettivaltaa Valtuuston poliittinen näkemys asukkaiden hyvinvoinnin edistämisestä ja kunnan alueen kehittämisestä konkretisoituu talousarviossa ja taloussuunnitelmassa

3 Talousarvion päätehtävät 1.Asetetaan tavoitteet palvelutoiminnalle ja investointihankkeille 2.Budjetoidaan menot ja tulot eri tehtäville ja hankkeille 3.Osoitetaan miten varsinainen toiminta ja investoinnit rahoitetaan

4 Talousarvion ja taloussuunnitelman laadinta Asiakirja laaditaan vuosittain KH antaa vuoden 2015 talousarvion raamin ja laadintaohjeet 14.4. ja tekee valtuustolle esityksen talousarviosta 29.10. KV päättää talousarviosta Rovaniemellä viimeistään17.11. (veroprosenttien ilmoituspäivä)

5 Talouden tasapaino Tavoitteina ovat kestävä kehitys ja vakaa talous Kunnan tekemät sitoumukset ja niihin liittyvät riskit eivät saa ylittää kunnan voimavaroja

6 Alijäämän kattaminen Kattamisvelvollisuus syntyy, jos talousarvion laadintavuonna taseeseen kertyy alijäämää Valtuusto päättää toimenpideohjelmasta, jolla alijäämä katetaan erikseen sovittavana kattamiskautena Uudessa kuntalaissa aikataulu kiristyy => Alijäämä on katettava suunnittelukaudella

7 Talousarvio ja taloussuunnitelma Rovaniemellä taloussuunnitelma laaditaan neljäksi vuodeksi, joista ensimmäinen on talousarviovuosi ja kolme seuraavaa ovat suunnitelmavuosia Taloussuunnitelma on laadittava niin, että tasapaino saavutetaan suunnitelmakau- den aikana

8 Lautakuntien talousarvion valmistelu Talousarvion 2015 valmistelu on aloitettu jo tammikuussa Aluksi käytiin läpi vuoden 2013 toteutumaa Parhaillaan kartoitetaan tulevia muutoksia toimintaympäristössä ja palvelutarpeissa, arvioidaan kustannuskehitystä ja tarkistetaan investointiohjelmaa

9 Lautakuntien talousarvion valmistelu jatkuu… Huhtikuussa annettava raami pohjautuu vuoden 2015 taloussuunnitelmaan ja kunnan rahoitusmahdollisuuksiin Lautakuntien määrärahakehykseen huomioidaan tässä vaiheessa vain todella suuret muutokset Huhtikuussa käydään neuvottelut tilaajien ja tuottajien kesken

10 Lautakuntien talousarvion valmistelu jatkuu… Toukokuussa valmistellaan lautakuntien TA- esitykset => Valmiit 7.6. mennessä Lautakuntien esitykset mahdollistavat tarkemman laskennan ja tietojen tallentamisen järjestelmiin kesä-elokuun aikana Eurojen ja tekstien on oltava tallennettuna ja toimitettuna talousyksikköön 7.9.mennessä

11 Kaupunginjohtajan TA- esitys Kaupunginjohtaja valmistelee oman esityksensä kaupunginhallitusta varten 20.10. mennessä. Rahoitusmahdollisuudet ja toimielinten esitykset yhteensovitetaan KH tekee 29.10. oman esityksensä KV:lle KV tekee lopulliset päätökset 17.11.

12 Aluelautakuntien määrärahat Uusien aluelautakuntien osalta valtuusto päättää sitovasti niille kohdennetusta kokonaismäärärahasta vuosina 2014-2016 Lautakuntakohtainen jako päätetään käyttösuunnitelmavaiheessa kaupunginhallituksessa

13 Talousarvion täytäntöönpano KH antaa toimielimille talousarvion täytäntöönpano-ohjeet normaalisti marraskuun lopussa Tämän jälkeen toimielimet laativat talousarviosta käyttösuunnitelmat, joissa päätetään palvelutilauksista omalta tuotannolta ja toisaalta ulkoisista palvelujen ostoista

14 Talousarvion seuranta toimielimissä Lautakunnan esittelijä vastaa siitä, että lautakunta käsittelee TA:n toteutumista koskevan toiminta- ja talousraportin jokaisessa kokouksessaan Raporttien perusteella on ryhdyttävä tarvittaessa toimenpiteisiin, jotta määrärahojen puitteissa turvataan sovitut palvelut Valtuustolle lautakuntien on raportoitava taloudestaan ja toiminnastaan kaksi kertaa vuodessa osavuosikatsauksissa ja lopulta tilinpäätöksessä

15 Talousarvion muuttaminen Valtuuston hyväksymää talousarviota voidaan tarvittaessa muuttaa kesken vuoden Muutokset on hyväksyttävä valtuustossa ennen talousarviovuoden päättymistä Muutoksia joudutaan tekemään vuosittain

16 Talousarvion seuranta valtuustossa Valtuusto seuraa talousarvion toteutumista kaksi kertaa vuodessa laadittavissa osavuosikatsauksissa Vuoden 1. osavuosikatsaus laaditaan huhtikuun toteutumasta ja 2. elokuun toteutumasta Tilivuoden loputtua laaditaan tilinpäätös

17 Tilinpäätöksen laadinta Kuntalain mukaan tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan maaliskuun loppuun mennessä Rovaniemen kaupungin on laadittava myös konsernitilinpäätös samassa aikataulussa KV hyväksyy tilinpäätöksen kesäkuun loppuun mennessä

18 Talousprosessien päällekkäisyys Alkuvuonna menee koko ajan päällekkäin edellisen vuoden tilinpäätöksen valmistelu, kuluvan vuoden toteutus ja seuranta sekä seuraavan vuoden talousarvion valmistelu Homma rullaa eteenpäin vuodesta toiseen ja taloudessa ja elämässä tapahtuu koko ajan uusia asioita, joten on normaalia, että suun- nitelmia joudutaan aika ajoin tarkistamaan

19 Tilivelvollisuus Kuntalain 75 §:n nojalla kunnan toimielimien jäsenet myös aluelautakuntien jäsenet ovat tilivelvollisia Toimintaa arvioivat valtuusto ja tarkastuslautakunta

20 Kunnan talouden ulkoinen valvonta Kunnan talouden ulkoista tarkastusta hoitavat ammattimaiset ja riippumattomat tilintarkastajat ja parlamentaarisen roolin omaava tarkastuslautakunta Asiat tarkastuslautakunnalle valmistelee tarkastuspäällikkö

21 Kunnan talouden sisäinen valvonta Sisäisen valvonnan päätavoite on toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamista uhkaavien riskien hallinta Asiat valmistelee sisäinen tarkastaja esimiehenään kaupunginjohtaja

22 Mihin luottamustoimi velvoittaa? Oikeudellinen, poliittinen ja moraalis- eettinen vastuu Oikeudellinen vastuu tarkoittaa sitä, että luottamushenkilöön sovelletaan virkarikoksia koskevia säännöksiä (Kuntal.40 §)

23 Vielä vastuusta lisää Poliittinen ja moraalis-eettinen vastuu velvoittavat luottamushenkilön edistämään kuntalaisen parasta ja toiminaan arvokkaasti Rangaistuksena yleinen paheksunta ja vaikutukset poliittisen uran kehittymiseen Talousarvion 1. vuosi on sekä oikeudelli- sesti että poliittisesti sitova, suunnitelma- vuodet ovat vain poliittisesti sitovia

24 Kiitos mielenkiinnosta!